ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА НАЛОГОВОЙ ПОЛИЦИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ АКАДЕМИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИЦИИ КАФЕДРА ФИНАНСОВОГО ПРАВА, ВАЛЮТНОГО  И ТАМОЖЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЕ ПРАВО ПРОГРАММА КУРСА : Налоговое право России - Кучеров И.И. : Книги по праву, правоведение

ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА НАЛОГОВОЙ ПОЛИЦИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ АКАДЕМИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИЦИИ КАФЕДРА ФИНАНСОВОГО ПРАВА, ВАЛЮТНОГО  И ТАМОЖЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЕ ПРАВО ПРОГРАММА КУРСА

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 
17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 
34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 
51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 
68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 
85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 
102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 
119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 
136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 
153 154 155 156 157 158 
РЕКЛАМА
<

(102 часа)

МОСКВА - 2000

ЧАСТЬ ПЕРВАЯ

Тема1

Возникновение и развитие налогообложения

(4 часа)

Возникновение налогообложения. Налоговая система Древнего Рима. Налоговые системы государств Европы и Азии в XVII-XIX вв.

Развитие отечественного налогообложения. Зарождение налогообложения на Руси. Налоговая система дореволюционной России. Налоговая реформа XIX в. Налогообложения в период проведения НЭП (1921-1930 гг.). Налоги в СССР. Общество без налогов.

Возобновление налогообложения в период проведения рыночных преобразований. Налоговая реформа 1991 г.

План семинара

Юридическая сущность налогообложения.

Особенности развития налогообложения в разных странах.

Важнейшие реформы отечественного налогообложения.

Преемственность налоговых систем, существовавших в различные периоды российской истории.

Нормативные акты и литература

Все начиналось с десятины: Этот многоликий налоговый мир. Пер. с нем. Общ. ред. Б.Е. Ланина. М.: Прогресс, 1992.

Глухов В.В., Дольдэ И.В. Налоги: теория и практика. Учебное пособие. С.-Пб.: Специальная Литература. 1996.

Дернберг Р.Л. Международное налогообложение: Пер. с англ. - М.: ЮНИТИ, 1997.

Куксин И.Н. Налогообложение и налоговая политика в России. М.: Граница, 1997.

Налоги: Учебное пособие. Под ред. Д.Г. Черника.- М.: Финансы и статистика, 1994.

Налоги и налоговое право. Учебное пособие. Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: "Аналитика-Пресс", 1997.

Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов. Под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. - М: Финансы, ЮНИТИ, 1998.

Черник Д.Г. Налоги в рыночной экономике. - М.: Финансы, 1997.

Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник.- М.: ИНФРА-М., 1998.

Тема 2

Понятие и значение налогов, их виды

(4 часа)

Роль налогов в формировании финансов современного государства. Функции налогов. Фискальная функция. Распределительная (социальная) функция. Регулирующая функция. Контрольная функция. Поощрительная (стимулирующая) функция.

Юридическое определение налога, сбора, пошлины. Правовые признаки налога. Квазиналоги. Страховые взносы. Парафискалитет.

Виды налогов и основания их классификации. Прямые и косвенные налоги. Реальные и личные налоги. Раскладочные и количественные налоги. Регулярные и разовые налоги. Закрепленные и регулирующие налоги. Целевые (специальные) и общие (абстрактные) налоги. Обязательные и факультативные налоги.

Налоги, уплачиваемые физическими лицами. Налоги с организаций. Налоги со смешанным субъектным составом.

План семинара

Налоги как источники формирования государственных доходов.

Функциональное назначение налогов.

Юридические признаки налога.

Отличие налога от иных обязательных платежей.

Классификация налогов и сборов.

Нормативные акты и литература

Налоговый кодекс Российской Федерации. Первая часть.

Гуреев В.И. Российское налоговое право. - М.: ОАО Издательство "Экономика", 1997.

Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права. Учебное пособие. - М.: Инфра-М, 1999.

Козырин А.Н. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. М.: Издательство "Манускрипт". 1993.

Козырин А.Н. Таможенная пошлина. М.: Налоговый вестник, 1998.

Налоги и налоговое право. Учебное пособие. Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: "Аналитика-Пресс", 1997.

Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Инвест Фонд, 1995.

Петрова Г.В. Налоговое право. Учебник для вузов. - М.: Издательская группа ИНФРА-М - НОРМА, 1997.

Химичева Н.И. Налоговое право: Учебник. М.: Изд-во БЕК, 1997.

Тема 3

Элементы закона о налоге

(6 часов)

Понятие элементов закона о налоге (элементов налогообложения).

Обязательные элементы налога. Налогооблагающий субъект. Субъект налога. Предмет и источник налога. Объект налога. Налоговая база и метод ее формирования. Масштаб налога и единица налогообложения. Налоговый и отчетный периоды. Ставка налога и метод налогообложения. Порядок исчисления налога. Срок уплаты налога. Порядок уплаты налога.

Факультативные элементы налога. Налоговые льготы. Порядок зачета (возврата) переплаты налога. Порядок принудительного взыскания недоимки. Ответственность за неуплату налога.

План семинара

Правовое значение элементов налогообложения

Соотношение обязательных и факультативных элементов

Объект налога, как основание возникновения налоговой обязанности

Отличие пропорционального и прогрессивного методов налогообложения

Методы взыскания недоимки

Нормативные акты и литература

Налоговый кодекс Российской Федерации. Первая часть.

Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права. Учебное пособие. - М.: Инфра-М, 1999.

Козырин А.Н. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. М.: Издательство "Манускрипт". 1993.

Комментарий к Налоговому Кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный). Под ред. А.В. Брызгалина. М.: "Аналитика-Пресс", 1998.

Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный). Сост. С.Д. Шаталов. Учебное пособие. М.: МЦФЭР, 1999.

Налоги и налоговое право. Учебное пособие. Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: "Аналитика-Пресс", 1997.

Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Инвест Фонд, 1995.

Тема 4

Предмет, метод и система налогового права

(6 часов)

Понятие, предмет и метод налогового права. Принципы (основные начала) налогового права. Система налогового права. Общая и особенная части. Институты налогового права.

Понятие и виды источников налогового права. Конституционные основы налогообложения. Законодательство о налогах и сборах. Налоговый кодекс. Законы о налогах и сборах. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти, исполнительных органов местного самоуправления и органов государственных внебюджетных фондов о налогах и сборах. Соответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу.

Принятие и введение в действие законов и подзаконных актов о налогах и сборах. Действие актов налогового законодательства во времени и в пространстве.

Исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.

Источники международного налогового права. Типовые соглашения по вопросам налогообложения. Налоговые соглашения России с зарубежными государствами. Соглашения об избежании двойного налогообложения. Соглашения о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями налогового законодательства. Действие международных договоров по вопросам налогообложения.

План семинара

Специфика предмета и метода налогового права.

Основные начала законодательства о налогах и сборах.

Особенности принятия и введения в действие законов и подзаконных актов о налогах и сборах.

Соотношение норм международного права и норм законодательства о налогах и сборах.

Виды соглашений по вопросам налогообложения.

Нормативные акты и литература

Конституция Российской Федерации.

Бюджетный кодекс Российской Федерации.

Налоговый кодекс Российской федерации.

Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. М.: Новый юрист, 1998.

Гуреев В.И. Российское налоговое право. - М.: ОАО Издательство "Экономика", 1997.

Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права. Учебное пособие. - М.: Инфра-М, 1999.

Кашин В.А. Налоговые соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.

Козырин А.Н. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. М.: Издательство "Манускрипт". 1993.

Налоги и налоговое право. Учебное пособие. Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: "Аналитика-Пресс", 1997.

Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Инвест Фонд, 1995.

Перов А.В. Налоги и международные соглашения России. М.: Юристъ. 2000.

Петрова Г.В. Налоговое право. Учебник для вузов. - М.: Издательская группа ИНФРА-М - НОРМА, 1997.

Сборник международных договоров Российской Федерации по устранению двойного налогообложения. М.: Фирма "Спарк", 1995.

Толстопятенко Г.П., Федотова И.Г. Налоговое право США. Терминология. М.: Анкил, 1996.

Химичева Н.И. Налоговое право: Учебник. М.: Изд-во БЕК, 1997.

Тема 5

Налоговые правоотношения

(4 часа)

Понятие и структура налоговых правоотношений.

Объект налоговых правоотношений. Отношения по поводу исчисления и уплаты налогов.

Субъекты налоговых правоотношений. Налогоплательщики и плательщики сборов, их представители. Законные и уполномоченные представители. Взаимозависимые лица. Разделение налогоплательщиков на резидентов и нерезидентов для целей налогообложения. Налоговые администрации. Финансовые и налоговые органы. Сборщики налогов. Лица, содействующие уплате налогов. Налоговые агенты. Банки.

Федеральные органы налоговой полиции как субъекты налоговых правоотношений.

Представительство в налоговых правоотношениях. Представительство по закону. Уполномоченные представители налогоплательщиков.

Содержание налоговых правоотношений. Права и обязанности участников налоговых правоотношений.

План семинара

Соотношение налоговых и финансовых правоотношений.

Особенности объекта налоговых правоотношений.

Субъектный состав налоговых правоотношений.

Уполномоченные и законные представители налогоплательщиков.

Основные права и обязанности участников.

Нормативные акты и литература

Налоговый кодекс Российской федерации.

Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. М.: Новый юрист, 1998.

Гуреев В.И. Российское налоговое право. - М.: ОАО Издательство "Экономика", 1997.

Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права. Учебное пособие. - М.: Инфра-М, 1999.

Налоги и налоговое право. Учебное пособие. Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: "Аналитика-Пресс", 1997.

Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Инвест Фонд, 1995.

Петрова Г.В. Налоговое право. Учебник для вузов. - М.: Издательская группа ИНФРА-М - НОРМА, 1997.

Химичева Н.И. Налоговое право: Учебник. М.: Изд-во БЕК, 1997.

Тема 6

Наука налогового права

(4 часа)

Понятие науки налогового права. Предмет науки налогового права. Методология науки налогового права.

Научные представления о налогообложении. Общие и частные теории налогов. Теория обмена. Классическая теория налогов. Теория единого налога. Теория переложения налогов. Научные труды зарубежных ученых по вопросам налогообложения (П. Годме, В. Петти, А. Смит, Л. Штейн, К. Юсти).

Отечественная школа налогового права. Наука налогового права в дореволюционной России (А.А. Исаев, В.А. Лебедев, Н.И. Тургенев, И.Х. Озеров, И.И. Янжул).

Исследование проблем налогового права советскими учеными (М.М. Пискотин, Е.А. Ровинский, Н.И. Химичева, С.Д. Цыпкин)

Состояние современной науки налогового права (А.В. Брызгалин, А.Н. Козырин, Г.В. Петрова, С.Г. Пепеляев).

Библиография науки налогового права.

План семинара

Понятие науки налогового права.

Основные научные теории о налогах и налогообложении.

Важнейшие научные труды отечественных и зарубежных ученых по налоговому праву.

Современные проблемы науки налогового права.

Нормативные акты и литература

Балабин В.И. Налоговое право: теория, практика, споры. М., 2000.

Бельский К.С. Финансовое право: наука, история, библиография. - М.: Юрист, 1994.

Карасева М.В. Финансовое право. Общая часть: Учебник. - М.: Юристъ, 1999.

Кучеров И.И. Налоги и криминал (историко-правовой анализ). М., 2000.

Петти В. Трактат о налогах и сборах. Антология экономической классики. М., 1993.

Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 1996.

Советское финансовое право: Учебник. Под ред. Л.К. Вороновой, Н.И. Химичевой. М.: Юридическая литература, 1987.

У истоков финансового права. Том 1. М.: Статут (в серии "Золотые страницы российского финансового права), 1998.

Тема7

Налоговая политика государства

(4 часа)

Понятие налоговой политики. Государственные органы, ответственные за проведение налоговой политики.

Методы осуществления налоговой политики. Управление налогообложением. Информирование и воспитание налогоплательщиков. Налоговое консультирование. Налоговое льготирование. Налоговый контроль и принуждение.

Реформирование налоговой системы. Направления современной налоговой реформы. Специальное налоговое послание Президента РФ.

План семинара

Налоговая политика, как составная часть финансовой политики.

Проведение налоговой политики органами специальной компетенции.

Приоритетные методы осуществления налоговой политики.

Основные направления налоговой реформы.

Нормативные акты и литература

Глухов В.В., Дольдэ И.В. Налоги: теория и практика. Учебное пособие. С.-Пб.: Специальная Литература. 1996.

Кирова Е.А. Налоги и предпринимательство в России. М., 1998.

Куксин И.Н. Налогообложение и налоговая политика в России. М.: Граница, 1997.

Налоги: Учебное пособие. Под ред. Д.Г. Черника.- М.: Финансы и статистика, 1994.

Налоги и налоговое право. Учебное пособие. Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: "Аналитика-Пресс", 1997.

Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов. Под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. - М: Финансы, ЮНИТИ, 1998.

Черник Д.Г. Налоги в рыночной экономике. - М.: Финансы, 1997.

Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник.- М.: ИНФРА-М., 1998.

Юткина Т.Ф. Налоговедение: от реформы к реформе.- М.: ИНФРА-М., 1999.

Тема 8

Налоговая система

(4 часа)

Понятие и структура налоговой системы.

Принципы организации и функционирования налоговой системы. Единство налоговой системы. Разграничение полномочий налогооблагающих субъектов. Справедливость налогообложения. Достаточность налогообложения. Подвижность (эластичность) налогообложения. Стабильность налоговой системы. Удобность налогообложения.

Основные параметры налоговой системы. Налоговый потенциал государства и его территорий. Доля налогов и сборов в доходах бюджетов. Общее количество налогов и сборов. Стабильность налогового состава. Соотношение прямых и косвенных налогов. Уровень налогообложения (налоговое бремя). Собираемость налогов и сборов. Налоговая способность физических лиц и организаций. Уровень налоговой культуры населения. Состояние налоговой дисциплины.

Налогооблагающий состав. Система налогов и сборов. Состав налогоплательщиков. Система налогового контроля. Система налоговой безопасности.

План семинара

Устройство налоговой системы России.

Принципы организации и функционирования налоговой системы.

Общая характеристика отечественной налоговой системы.

Зависимость исполнительности налогоплательщиков от уровня их налоговой культуры.

Обеспечение налоговой безопасности.

Нормативные акты и литература

Налоговый кодекс Российской Федерации. Первая часть.

Закон РФ от 27.12.91 г. "Об основах налоговой системы в Российской Федерации".

Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. М: Новый юрист, 1998.

Грисимова Е.Н., Макарова О.А., Ильюшихин И.Н. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Схемы. Пояснения. Комментарии. Под ред. Н.М. Голованова. - СПб.: "Юридический центр Пресс", 1999.

Кучеров И.И. Налоги и криминал (историко-правовой анализ). М., 2000.

Налоги: Учебное пособие. Под ред. Д.Г. Черника.- М.: Финансы и статистика, 1994.

Налоги и налоговое право. Учебное пособие. Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: "Аналитика-Пресс", 1997.

Налоги и налоговое право в схемах. Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: "Аналитика-Пресс", 1997.

Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов. Под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.

Налоговая система России. Учебное пособие. Под ред. Д.Г. Черника, А.З. Дадашева. - М.: АКДИ, 1999.

Тема 9

Налоговые льготы и зоны льготного налогообложения

(6 часов)

Понятие и виды налоговых льгот. Налоговые изъятия и скидки. Понижение ставки налога. Изменение сроков уплаты налога (сбора) и пени. Налоговые привилегии.

Отсрочка и рассрочка уплаты налогов. Налоговый кредит и инвестиционный налоговый кредит. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора. Основания и порядок предоставления налоговых льгот.

Реструктуризация кредиторской задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам.

Зоны (регионы) льготного налогообложения (Оффшоры). Признаки оффшорных юрисдикции. Квазиоффшоры. Типы оффшорных компаний.

План семинара

1. Основания и порядок предоставления налоговых льгот.

2. Изменение срока уплаты налогов и сборов.

3. Соотношение обычного и льготного налоговых режимов.

4. Общая характеристика оффшорных юрисдикции.

Нормативные акты и литература

Налоговый кодекс Российской Федерации. Первая часть.

Федеральный закон от 30 января 1996 г. № 16-ФЗ "О центре международного бизнеса "Ингушетия".

Приказ Минфина РФ от 30 сентября 1999 г. № 64н "Об утверждении Порядка организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита по уплате федеральных налогов и сборов, а также пеней, подлежащих зачислению в федеральный бюджет".

4. Горбунов А.Р. Оффшорный бизнес и создание компаний за рубежом. Под ред. Р.Т. Юлдашева. 2-е издание. М.: Инфра-М, 1995.

Грузенкин В.В. Практические рекомендации по законному использованию оффшорных компаний в российской Федерации. - Белгород, 1999.

Налоги и налоговое право. Учебное пособие. Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: "Аналитика-Пресс", 1997.

7. Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике. Учебное пособие. Под ред. С.Ф. Сутырина. - СПб., 1998.

Оффшорные компании: обзоры, комментарии, рекомендации. - НПК-ВЕСТА, 1995.

Оффшорные фирмы в международном бизнесе: принципы, схемы, методы. - М.: ДС "Экспресс ИНК", 1997.

Ушаков Д.Л. Офшорные зоны в практике российских налогоплательщиков. М.: Юристъ, 1999.

Тема 10

Специальные налоговые режимы

(4 часа)

Специальные налоговые режимы.

Упрощенная система налогообложения.

Свободные экономические зоны (СЭЗ), их разновидности. Система налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях (ЗАТО).

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Стороны СРП. Компенсационная и прибыльная продукция. Разовые, регулярные и ежегодные платежи.

План семинара

Виды специальных налоговых режимов.

Соотношение общего и специального налоговых режимов.

Общая характеристика свободных экономических зон.

Особенности уплаты налогов участниками СРП.

Нормативные акты и литература

Налоговый кодекс Российской Федерации. Первая часть.

Федеральный закон от 29 декабря 1995 г. "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства".

Федеральный закон от 31 июля 1098 г. "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности".

Федеральный закон от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции"

Данько Т.П., Окрут З.М. Свободные экономические зоны в мировом хозяйстве. Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 1998.

Игнатов В.Г., Бутов В.И. Свободные экономические зоны. - М.: Ось-89, 1997.

Налоги и налоговое право. Учебное пособие. Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: "Аналитика-Пресс", 1997.

Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике. Учебное пособие. Под ред. С.Ф. Сутырина. - СПб., 1998.

Ивченко В.В., Самойлова Л.Б. Свободные экономические зоны в зарубежных странах и России: Учебное пособие. - Калининград, 1999.

Тема 11

Правовое положение налогоплательщиков

и налоговых агентов (4 часа)

Понятие и классификация налогоплательщиков. Налогоплательщики, плательщики сборов и страховых взносов.

Права налогоплательщиков и плательщиков сборов. Право на получение от налоговых органов информации и разъяснений. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков.

Обязанности налогоплательщиков. Постановка на налоговый учет. Ведение учета доходов и расходов. Представление налоговых деклараций. Уплата налогов и сборов.

Особенности правового положения налогоплательщиков - иностранных граждан и организаций. Постоянное представительство.

Пределы налоговой юрисдикции государства в отношении налогоплательщиков.

Налоговые агенты, их права и обязанности.

План семинара

Общая характеристика правового положения налогоплательщиков.

Обязанности налогоплательщиков в связи с налоговым учетом.

Налоговый статус постоянного представительства.

Права и обязанности налоговых агентов.

Нормативные акты и литература

Налоговый кодекс Российской Федерации. Первая часть.

Грисимова Е.Н., Макарова О.А., Ильюшихин И.Н. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Схемы. Пояснения. Комментарии. Под ред. Н.М. Голованова. - СПб.: "Юридический центр Пресс", 1999.

Дмитриев В.Н. Контракт с иностранным партнером. Правовое регулирование и налогообложение. - М: "Главбух", 1998.

Комментарий к Налоговому Кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный). Под ред. А.В. Брызгалина. М.: "Аналитика-Пресс", 1998.

Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный). Сост. С.Д. Шаталов. Учебное пособие. М.: МЦФЭР, 1999.

Корниенко И.А. Представительство иностранного юридического лица: От регистрации до налогообложения. М.: ФБК-Пресс, 1998.

Налоги и налоговое право. Учебное пособие. Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: "Аналитика-Пресс", 1997.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Постатейный комментарий. Под ред. В.И. Слома. - М.: Статут, 1998.

Семенова М.В. Налоги с иностранных юридических и физических лиц: исчисление и отражение в бухгалтерском учете. М.: Финансы и статистика, 1999.

Тема 12

Налоговая обязанность и ее исполнение (6 часов)

Понятие налоговой обязанности. Основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.

Понятие исполнения налоговой обязанности. Общий порядок исполнения налоговой обязанности. Сроки уплаты налогов и сборов.

Особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации или реорганизации юридического лица.

Особенности исполнения налоговой обязанности безвестно отсутствующего (недееспособного) физического лица.

Солидарное исполнение налоговой обязанности.

Зачет и возврат излишне уплаченного налога, сбора и пени.

Избежание двойного налогообложения, его методы.

Понятие налогового планирования, его пределы. Налоговая минимизация и оптимизация. Методы налоговой оптимизации.

План семинара

Уплата налогов как конституционная обязанность.

Добросовестное исполнение налоговой обязанности.

Правовые механизмы зачета и возврата излишне уплаченных сумм налогов.

Правовые механизмы избежания двойного налогообложения.

Пределы налоговой оптимизации.

Нормативные акты и литература

Налоговый кодекс Российской Федерации. Первая часть.

Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Брызгалин В.В., Баженов О.И. Методы налоговой оптимизации, или как избежать опасных ошибок. - М.: Аналитика-Пресс, 1999.

Вильчур Н.Р., Каретникова А.А. Налоговый кодекс Российской Федерации с постатейными материалами и комментариями. М., 2000.

Грисимова Е.Н., Макарова О.А., Ильюшихин И.Н. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Схемы. Пояснения. Комментарии. Под ред. Н.М. Голованова. - СПб.: "Юридический центр Пресс", 1999.

Комментарий к Налоговому Кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный). Под ред. А.В. Брызгалина. М.: "Аналитика-Пресс", 1998.

Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный). Сост. С.Д. Шаталов. Уч. пос. М.: МЦФЭР, 1999.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Постатейный комментарий. Под ред. В.И. Слома. - М.: Статут, 1998.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая с изменениями и дополнениями, внесенными Федеральным законом от 9 июля 1999 года № 154-ФЗ. Комментарий А.И. Волкова. М.: Современная экономика и право, 1999.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Официальный текст. Комментарий И.В. Хаменушко. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000.

Тема 13

Способы обеспечения исполнения налоговой

обязанности (2 часа)

Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.

Способы ограниченного и общего применения. Залог имущества. Поручительство. Способы общего применения. Пеня. Приостановление операций по счетам в банке. Арест имущества.

Особенности обеспечения уплаты налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу

План семинара

Необходимость обеспечения исполнения налоговых обязанностей.

Обеспечение исполнения налоговых обязанностей при изменении сроков уплаты налогов и сборов.

Общеприменимые способы обеспечения исполнения налоговых обязанностей.

Арест имущества как способ обеспечения исполнения налоговой обязанности.

Нормативные акты и литература

Налоговый кодекс Российской Федерации. Первая часть.

Вильчур Н.Р., Каретникова А.А. Налоговый кодекс Российской Федерации с постатейными материалами и комментариями. М., 2000.

Грисимова Е.Н., Макарова О.А., Ильюшихин И.Н. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Схемы. Пояснения. Комментарии. Под ред. Н.М. Голованова. - СПб.: "Юридический центр Пресс", 1999.

Комментарий к Налоговому Кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный). Под ред. А.В. Брызгалина. М: "Аналитика-Пресс", 1998.

Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный). Сост. С.Д. Шаталов. Уч. пос. М.: МЦФЭР, 1999.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Постатейный комментарий. Под ред. В.И. Слома. - М.: Статут, 1998.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая с изменениями и дополнениями, внесенными Федеральным законом от 9 июля 1999 года № 154-ФЗ. Комментарий А.И. Волкова. М.: Современная экономика и право, 1999.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Официальный текст. Комментарий И.В. Хаменушко. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000.

Тема 14

Принудительное исполнение налоговой обязанности

(2 часа)

Меры принудительного исполнения налоговой обязанности. Взыскание и его объекты. Основание обращения взыскания.

Обращение взыскания на денежные средства. Обращение взыскания на имущество. Обращение взыскания на права (требования) по неисполненным денежным обязательствам.

Возврат излишне взысканного налога (сбора) и пени.

План семинара

Основание принудительного исполнения налоговой обязанности.

Объекты взыскания.

Обращение взыскания на денежные средства и имущество.

Порядок возврата излишне взысканного налога (сбора) и пени.

Нормативные акты и литература

Налоговый кодекс Российской Федерации. Первая часть.

Вильчур Н.Р., Каретникова А.А. Налоговый кодекс Российской Федерации с постатейными материалами и комментариями. М., 2000.

Грисимова Е.Н., Макарова О.А., Ильюшихин И.Н. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Схемы. Пояснения. Комментарии. Под ред. Н.М. Голованова. - СПб.: "Юридический центр Пресс". 1999.

Комментарий к Налоговому Кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный). Под ред. А.В. Брызгалина. М.: "Аналитика-Пресс", 1998.

Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный). Сост. С.Д. Шаталов. Учебное пособие. М.: МЦФЭР, 1999.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Постатейный комментарий. Под ред. В.И. Слома. - М.: Статут, 1998.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая с изменениями и дополнениями, внесенными Федеральным законом от 9 июля 1999 года № 154-ФЗ. Комментарий А.И. Волкова. М.: Современная экономика и право, 1999.

Тема 15

Налоговые администрации (4 часа)

Понятие налоговых администраций, их состав.

Система налоговых органов. Правовое положение Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и его территориальных подразделений. Межрегиональные налоговые инспекции, их компетенция. Задачи, права и обязанности налоговых органов. Учет налогоплательщиков и плательщиков сборов. Контрольные полномочия налоговых органов. Налоговые посты. Предъявление налоговыми органами исков в суды общей юрисдикции и арбитражные суды. Организация и функционирование налоговых постов.

Права и обязанности таможенных органов в сфере налогообложения. Деятельность органов государственных внебюджетных фондов по взиманию страховых взносов и осуществлению контроля за своевременностью и полнотой их уплаты. Полномочия Министерства финансов Российской Федерации в налоговой сфере.

Взаимодействие налоговых администраций.

Лица, содействующие налоговому администрированию. Сборщики налогов, их компетенция. Органы, осуществляющие регистрацию организаций и индивидуальных предпринимателей, места жительства физических лиц, актов гражданского состояния, учет и регистрацию имущества и сделок с ним.

Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.

План семинара

Администрирование в сфере налогообложения.

Налоговые органы, их компетенция.

Взаимодействие налоговых администраций.

Лица, содействующие налогообложению.

Контрольные полномочия банков в сфере налогообложения.

Нормативные акты и литература

Налоговый кодекс Российской федерации. Первая часть.

Таможенный кодекс Российской Федерации.

Закон РФ от 21.03.91 г. "О налоговых органах Российской Федерации".

Постановление Правительства РФ от 9 августа 1996 г. №946 "О создании постоянно действующих налоговых постов в организациях, производящих спирт этиловый из всех видов сырья".

Постановление Правительства РФ от 06.01.98 г. № 6 "Об образовании специализированной налоговой инспекции по работе с крупнейшими налогоплательщиками".

Глухов В.В., Дольдэ И.В. Налоги: теория и практика. Учебное пособие. С.-Пб.: Специальная Литература. 1996.

Государственная налоговая служба. Под ред. В.К. Бабаева. - Н. Новгород, 1995.

Грисимова Е.Н., Макарова О.А., Ильюшихин И.Н. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Схемы. Пояснения. Комментарии. Под ред. Н.М. Голованова. - СПб.: "Юридический центр Пресс", 1999.

Комментарий к Налоговому Кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный). Под ред. А.В. Брызгалина. М.: "Аналитика-Пресс", 1998.

Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный). Сост. С.Д. Шаталов. Учебное пособие. М.: МЦФЭР, 1999.

Кучеров И.И. Налоги и криминал (историко-правовой анализ). М., 2000.

Налоги и налоговое право. Уч. пос. Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: "Аналитика-Пресс", 1997.

Пепеляев С.Г. Правовое положение органов Госналогслужбы России. М.: Инвест Фонд, 1995.

Тема 16

Налоговый контроль (6 часов)

Понятие и формы проведения налогового контроля.

Виды проверок исполнения законодательства о налогах и сборах. Камеральные и выездные проверки. Сплошные и выборочные налоговые проверки. Повторные проверки. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля. Режим сохранности сведений, составляющих налоговую тайну.

Осмотр (обследование) помещений, используемых для получения доходов. Истребование и выемка документов. Экспертиза. Привлечение специалиста и переводчика для оказания содействия в осуществлении налогового контроля. Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля. Оформление результатов проверок.

Контроль за соответствием крупных расходов физических лиц их доходам.

Контроль за правильностью применения контрольно-кассовых машин при расчетах с населением и наличным денежным обращением.

Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.

План семинара

Налоговый контроль, как направление финансового контроля.

Законодательные ограничения налогового контроля.

Процессуальный порядок проведения контрольных мероприятий.

Порядок составления акта налоговой проверки.

Контроль налоговых органов за наличным денежным обращением и расчетами.

Нормативные акты и литература

Налоговый кодекс Российской федерации. Первая часть.

Таможенный кодекс Российской Федерации.

Закон РФ от 21.03.91 г. "О налоговых органах Российской Федерации".

Закон РФ от 18.06.93 г. "О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением".

Указ Президента РФ от 23.05.94 г. № 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей".

Инструкция Министерства РФ по налогам и сборам от 31.03.99 г. № 52 "О порядке составления акта выездной налоговой проверки и вынесения решения по результатам рассмотрения ее материалов".

Березова О.А., Зайцев Д.А. Налоговые проверки. М.: Главбух, 1999.

Государственная налоговая служба. Под ред. В.К. Бабаева. - Н. Новгород, 1995.

Грисимова Е.Н., Макарова О.А., Ильюшихин И.Н. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Схемы. Пояснения. Комментарии. Под ред. Н.М. Голованова. - СПб.: "Юридический центр Пресс", 1999.

Налоги и налоговое право. Учебное пособие. Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: "Аналитика-Пресс", 1997.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Постатейные материалы. Вводный комментарий. Под общей ред. Ю.Н. Власова. - М.: Юрайт, 1999.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Постатейный комментарий. Под ред. В.И. Слома. - М.: Статут, 1998.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая с изменениями и дополнениями, внесенными Федеральным законом от 9 июля 1999 года № 154-ФЗ. Комментарий А.И. Волкова. М.: Современная экономика и право, 1999.

Новый порядок проведения налоговых проверок. - М.: Современная экономика и право, 1999.

Пансков В.Г. Комментарии к Налоговому кодексу Российской Федерации. - 2-е изд., доп. М.: Финансы и статистика, 1999.

Поролло Е.В. Налоговый контроль: принципы и методы проведения. М.: Гардарика, 1996.

Тема 17

Налоговая полиция (4 часа)

Система и задачи федеральных органов налоговой полиции. Принципы организации деятельности федеральных органов налоговой полиции.

Правовое положение Федеральной службы налоговой полиции Российской Федерации, ее подразделений.

Полномочия федеральных органов налоговой полиции в сфере налогообложения. Проверки налогоплательщиков федеральными органами налоговой полиции. Оформление их результатов. Получение информации. Проведение оперативно-розыскных мероприятий. Внедрение оперативных сотрудников. Привлечение граждан к сотрудничеству.

Взаимодействие органов налоговой полиции с другими правоохранительными и контролирующими органами.

Международное сотрудничество в деле борьбы с нарушениями налогового законодательства.

План семинара

Необходимость полицейского присутствия в налоговой сфере.

Компетенция налоговой полиции в сфере налогообложения.

Особенности проверок, осуществляемых налоговой полицией.

Формы международного сотрудничества по выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений.

Нормативные акты и литература

Налоговый кодекс Российской Федерации. Первая часть.

Закон РФ от 24 июня 1993 г. "О федеральных органах налоговой полиции".

Указ Президента РФ от 25 сентября 1999 г. № 1272 " Вопросы Федеральной службы налоговой полиции Российской Федерации"

Григорьев В.Н., Кучеров И.И. Налоговая полиция: правовое регулирование деятельности. Уч.-практич. пос. М.: УКЦ "ЮрИнфоР", 1998.

Грисимова Е.Н., Макарова О.А., Ильюшихин И.Н. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Схемы. Пояснения. Комментарии. Под ред. Н.М. Голованова. - СПб.: "Юридический центр Пресс", 1999.

Комментарий Закона Российской Федерации "О федеральных органах налоговой полиции" с постатейными материалами. Под ред. проф. А.Н. Козырина. М.: Статут, 2000.

Кучеров И.И. Налоги и криминал (историко-правовой анализ). М., 2000.

Михайлов В.А. Уголовно-процессуальная деятельность федеральных органов налоговой полиции. Уч. пос. Изд. 2-е. М.: Департамент налоговой полиции Российской Федерации, 1995.

Налоговая полиция. Под ред. В.К. Бабаева. М.: Департамент налоговой полиции Российской Федерации, 1994.

Тема 18.Ответственность за нарушения

законодательства о налогах и сборах (4 часа)

Понятие ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Нарушение законодательства о налогах и сборах, как основание привлечения к ответственности.

Виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах (финансовая, административная, уголовная).

Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций.

Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Основания освобождения от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Налоговая амнистия.

Ответственность налоговых органов, таможенных органов, федеральных органов налоговой полиции и их должностных лиц за нарушения законодательства о налогах и сборах.

План семинара

Понятие ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.

Соотношение финансовой и административной ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Давность привлечения к налоговой ответственности.

Освобождение налогоплательщиков от ответственности.

Нормативные акты и литература

Налоговый кодекс Российской федерации. Первая часть.

Кодекс РСФСР об административных правонарушениях.

Уголовный кодекс Российской Федерации.

Алехин А., Пепеляев С. Ответственность за нарушения налогового законодательства. М.: Аудиторская фирма "Контакт", 1992.

Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.И., Попов О.Н., Зарипов В.М. Налоговая ответственность: Штрафы, пени, взыскания. - М.: Аналитика-Пресс, 1997.

Курбатов А.Я. Ответственность банков за задержку платежей в бюджет и внебюджетные фонды. М., 1997.

Кучеров И.И. Преступления в сфере налогообложения. Научно-практический комментарий к УК РФ. М.: Учебно-консультационный центр "ЮрИнфоР", 1999.

Кучеров И.И. Налоги и криминал (историко-правовой анализ). М., 2000.

Петрова Г.В. Ответственность за нарушение налогового законодательства. - М.: ИНФРА-М, 1995.

Смирнов А.В. Административная ответственность за нарушения налогового законодательства. М.: Издательство "Антропософия", 1995.

Смирнов А.В. Финансовые санкции за нарушения налогового законодательства. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1998.

Тема 19

Нарушения законодательства о налогах и сборах

(6 часов)

Понятие нарушения законодательства о налогах и сборах, объект их посягательства.

Субъекты нарушений законодательства о налогах и сборах. Налогоплательщики, налоговые агенты, банки и иные лица.

Субъективная сторона. Формы вины при совершении налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

Виды нарушений законодательства о налогах и сборах. Налоговые правонарушения. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе. Непредставление налоговой декларации. Неуплата или неполная уплата сумм налога. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов.

Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административных правонарушений. Ведение предприятием денежных расчетов с населением без применения контрольно-кассовой машины.

Нарушения банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах. Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога и сбора.

Налоговые преступления. Уклонение от уплаты налогов и страховых взносов.

План семинара

Состав нарушения законодательства о налогах и сборах.

Умысел и неосторожность в действиях нарушителей налогового законодательства.

Соотношение налоговых правонарушений и нарушений налогового законодательства, содержащих признаки административных.

Нарушения банками обязанностей, предусмотренных налоговым законодательством.

Повышенная общественная опасность налоговых преступлений.

Нормативные акты и литература

Налоговый кодекс Российской федерации. Первая часть.

Кодекс РСФСР об административных правонарушениях.

Уголовный кодекс Российской Федерации.

Закон РФ от 21.03.91 г. "О налоговых органах Российской Федерации".

Закон РФ от 18.06.93 г. "О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением".

Закон РФ от 24 июня 1993 г. "О федеральных органах налоговой полиции".

Указ Президента РФ от 23 мая 1994 г. № 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей".

Алехин А., Пепеляев С. Ответственность за нарушения налогового законодательства. М.: Аудиторская фирма "Контакт", 1992.

Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Попов О.Н., Зарипов В.М. Налоговая ответственность: Штрафы, пени, взыскания. - М.: Аналитика-Пресс, 1997.

Курбатов А.Я. Ответственность банков за задержку платежей в бюджет и внебюджетные фонды. М., 1997.

Кучеров И.И. Преступления в сфере налогообложения. Научно-практический комментарий к УК РФ. М.: Учебно-консультационный центр "ЮрИнфоР", 1999.

Кучеров И.И. Налоги и криминал (историко-правовой анализ). М., 2000.

Петрова Г.В. Ответственность за нарушение налогового законодательства. - М.: ИНФРА-М, 1995.

Смирнов А.В. Административная ответственность за нарушения налогового законодательства. М.: Издательство "Антропософия", 1995.

Смирнов А.В. Финансовые санкции за нарушения налогового законодательства. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1998.

Тема 20

Производство по делам о нарушениях

законодательства о налогах и сборах (6 часов)

Понятие и виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

Органы полномочные осуществлять производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах. Осуществление производства по делам о налоговых правонарушениях и преступлениях федеральными органами налоговой полиции.

Производство по делам о налоговых правонарушениях. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки. Предъявление требования об уплате налогов и сборов.

Особенности производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах в связи с перемещением товаров через таможенную границу.

Порядок взыскания налоговых санкций. Подача искового заявления о взыскании налоговой санкции. Порядок взыскания с банков штрафов и пеней.

Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административных правонарушений. Составление протокола (постановления). Рассмотрение дела.

Порядок наложения административных взысканий. Исполнение постановления о наложении административного штрафа.

Привлечение к уголовной ответственности за налоговые преступления. Возмещение ущерба причиненного налоговым преступлением.

План семинара

Виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

Органы полномочные налагать взыскания за нарушения законодательства о налогах и сборах.

Налоговая полиция в системе административной юрисдикции.

Предъявление гражданских исков по уголовным делам о налоговых преступлениях.

Нормативные акты и литература

Налоговый кодекс Российской федерации. Первая часть.

Таможенный кодекс Российской Федерации.

Кодекс РСФСР об административных правонарушениях.

Инструкция Министерства РФ по налогам и сборам от 31 марта 1999 г. № 52 "О порядке составления акта выездной налоговой проверки и вынесения решения по результатам рассмотрения ее материалов".

Григорьев В.И., Кучеров И.И. Налоговая полиция: правовое регулирование деятельности. Уч.-практич. пос. М.: Учебно-консультационный центр "ЮрИнфоР", 1998.

Грисимова Е.Н., Макарова О.А., Ильюшихин И.Н. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Схемы. Пояснения. Комментарии. Под ред. Н.М. Голованова. - СПб.: "Юридический центр Пресс", 1999.

Кучеров И.И. Налоговые преступления. Уч. пос. М.: Учебно-консультационный центр "ЮрИнфоР", 1997.

Налоги и налоговое право. Уч. пос. Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: "Аналитика-Пресс", 1997.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Постатейные материалы. Вводный комментарий. Под общей ред. Ю.Н. Власова. - М.: Юрайт, 1999.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Официальный текст. Комментарий И.В. Хаменушко. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000.

Тема 21

Налоговые споры и их разрешение (4 часа)

Понятие налоговых споров, их классификация.

Подведомственность и подсудность налоговых споров.

Налоговые споры, инициируемые налоговыми органами. Порядок предъявления налоговыми органами исков о взыскании налоговых санкций и о ликвидации организаций.

Защита прав налогоплательщиков. Налоговые споры, возникающие по искам налогоплательщиков. Право на обжалование. Соотношение административного и судебного порядков обжалования.

Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу. Рассмотрение жалобы.

Обжалование действий налоговых органов в судах общей юрисдикции и арбитражных судах.

Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде Российской Федерации.

План семинара

Налоговые споры, как разновидность экономических споров.

Категории исков, предъявляемых налоговыми органами.

Соотношение административного и судебного порядков обжалования.

Направление запросов о конституционности законов о налогах и сборах.

Нормативные акты и литература

Налоговый кодекс Российской Федерации. Первая часть.

Балабин В.И. Налоговое право: теория, практика, споры. М., 2000.

Витрянский В.В., Герасименко С.А. Налоговые органы, налогоплательщик и Гражданский кодекс. М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1995.

Гаджиев Г.А., Пепеляев С.Г. Предприниматель - налогоплательщик- государство. Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации: Уч. пос. - М.: ФБК-Пресс, 1998.

Герасименко С.А. Защита прав налогоплательщиков в арбитражном суде // Практикум акционирования. Выпуск 5. М., 1994.

Кулеш В.А. Налоговая адвокатура (или как защищаться от финансовых санкций). Изд. 2-е. М., 1999.

Налоги и налоговое право. Уч. пос. Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: "Аналитика-Пресс", 1997.

Налоговые споры: Судебно-арбитражная практика. Комментарий. Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: Книжный мир, 1998.

Налоговые споры. Сборник документов. Под ред. М.Ю. Тихомирова. М.: Юринформцентр, 1999.

Применение налогового законодательства арбитражными судами: Сборник постановлений и материалов Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. Сост. А.И. Бабкин. - М. Юридическая литература, 1998.

ЧАСТЬ ВТОРАЯ

Тема 22

Федеральные налоги и сборы (4 часа)

Понятие и состав федеральных налогов и сборов.

Налог на добавленную стоимость (НДС). Понятие налога на добавленную стоимость. Объект налогообложения. Определение налогооблагаемого оборота и места реализации товаров, работ и услуг. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Акцизы. Сущность акцизного обложения. Объект налогообложения. Подакцизные товары и ставки. Плательщики акцизов. Исчисление и уплата акцизов. Порядок использования марок акцизного сбора.

Налог на прибыль (доход) организаций. Объект налогообложения. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль. Нормирование состава затрат, учитываемых при налогообложении. Сроки уплаты налога.

Подоходный налог с физических лиц. Плательщики налога. Объект налогообложения. Доходы, не включаемые в совокупный годовой доход. Изменение ставок налога в зависимости от размера дохода. Порядок исчисления и уплаты налога. Декларирование доходов налогоплательщиками.

Государственная пошлина. Действия, с которыми связывается обязанность по уплате государственной пошлины. Ставки налога и порядок его уплаты.

Взносы в государственные социальные внебюджетные фонды. Плательщики страховых взносов. Размеры страховых взносов. Порядок и сроки их уплаты.

План семинара

Федеральные налоги, как основа государственных доходов.

Федеральные налоги, носящие косвенный характер.

Исчисление и уплата налога на прибыль.

Подоходное налогообложение населения.

Особенности уплаты страховых взносов.

Нормативные акты и литература

Налоговый кодекс Российской Федерации. Первая часть.

Закон РФ от 27.12.91 г. "Об основах налоговой системы в Российской Федерации".

Закон РФ от 06.12.91 г. "О налоге на добавленную стоимость".

Закон РФ от 06.12.91 г. "Об акцизах".

Закон РФ от 07.12.1991 г. "О подоходном налоге с физических лиц".

Закон РФ от 27.12.91 г. "О налоге на прибыль предприятий и организаций".

Закон РФ от 9.12. 91 г. "О государственной пошлине".

Федеральный закон от 4.01.99 г. "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1999 год".

Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. М.: Новый юрист, 1998.

Грисимова Е.Н., Макарова О.А., Ильюшихин И.Н. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Схемы. Пояснения. Комментарии. Под ред. Н.М. Голованова. - СПб.: "Юридический центр Пресс", 1999.

Гуреев В.И. Российское налоговое право. - М: ОАО Издательство "Экономика", 1997.

Мураховская И.С. Налоги и сборы. Официальные разъяснения государственных органов. - М., 2000.

Налоги и налоговое право. Учебное пособие. Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: "Аналитика-Пресс", 1997.

Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов. Под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.

Налоговая система России. Учебное пособие. Под ред. Д.Л Черника, A.З. Дадашева. - М: АКДИ, 1999.

Тема 23

Региональные налоги (2 часа)

Понятие и состав региональных налогов и сборов.

Налог на имущество организаций. Объект налога. Состав необлагаемого имущества. Ставка налога, порядок и сроки его уплаты.

Налог с продаж. Косвенный характер налога. Объект налогообложения. Плательщики налога. Налоговая ставка. Порядок уплаты налога.

Налог на игорный бизнес. Объекты игорного бизнеса, подлежащие налогообложению. Регистрация объектов в налоговых органах. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты сумм налога.

План семинара

Отличие региональных налогов от налогов других уровней.

Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.

Введение и уплата налога с продаж.

Особенности исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.

Нормативные акты и литература

Налоговый кодекс Российской Федерации. Первая часть.

Закон РФ от 27.12.91 г. "Об основах налоговой системы в Российской Федерации".

Закон РФ от 13.12.91 г. "О налоге на имущество предприятий".

Федеральный закон от 31.07.1998 г. "О внесении изменений и дополнений в статью 20 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации".

Федеральный закон от 31.07.1998 г. "О налоге на игорный бизнес".

Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. М.: Новый юрист, 1998.

Грисимова Е.Н., Макарова О.А., Ильюшихин И.Н. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Схемы. Пояснения. Комментарии. Под ред. Н.М. Голованова. - СПб.: "Юридический центр Пресс", 1999.

Налоги и налоговое право. Уч. пос. Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: "Аналитика-Пресс", 1997.

Налоги и налогообложение: Уч. пос. для вузов. Под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.

Налоговая система России. Уч. пос. Под ред. Д.Г. Черника, А.З. Дадашева. - М.: АКДИ, 1999.

Налоговое законодательство Москвы. М., 1996.

Тема 24

Местные налоги (2 часа)

Понятие и состав местных налогов и сборов.

Земельный налог. Плательщики налога. Объект налогообложения. Ставки налога. Порядок и сроки уплаты.

Налог на имущество физических лиц. Объект налога. Состав плательщиков. Ставка. Порядок и сроки уплаты.

Налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения. Объекты налогообложения. Необлагаемые минимумы. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты.

Налог на рекламу. Объект налогообложения. Ставка налога. Порядок исчисления и уплаты налога.

План семинара

Финансовое значение местных налогов.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога.

Поимущественное налогообложение физических лиц.

Особенности уплаты налога на рекламу.

Нормативные акты и литература

Налоговый кодекс Российской Федерации. Первая часть.

Закон РФ от 27.12.91 г. "Об основах налоговой системы в Российской Федерации".

Закон РФ от 11.10.91 г. "О плате за землю".

Закон РФ от 9.12.91 г. "О налогах на имущество физических лиц".

Закон РФ от 12.12.91 г. "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения".

Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. М.: Новый юрист, 1998.

Грисимова Е.Н., Макарова О.А., Ильюшихин И.Н. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Схемы. Пояснения. Комментарии. Под ред. Н.М. Голованова. - СПб.: "Юридический центр Пресс", 1999.

Налоги и налоговое право. Уч. пос. Под ред. А.В. Брызгалина. - М.: "Аналитика-Пресс", 1997.

Налоги и налогообложение: Уч. пос. для вузов. Под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.

Налоговая система России. Уч. пос. Под ред. Д.Г. Черника, А.З. Дадашева. - М.: АКДИ, 1999.

Ялбулганов А.А. Плата за землю. М., 1998.

Перечень тем курсовых работ1

Возникновение и развитие налогообложения

Налоги: понятие и значение

Элементы закона о налоге (элементы налогообложения)

Объекты налогообложения

Налоговое право как подотрасль финансового права

Принципы налогового права

Источники налогового права

Международное налоговое право

Наука налогового права

Налоговые правоотношения

Налоговая обязанность

Способы обеспечения исполнения налоговых обязанностей

Взыскание недоимок

Налоговая система Российской Федерации

Налоговое бремя

Налоговая культура

Налоговая политика государства

Налоговое консультирование

Налоговые системы зарубежных стран

Льготное налогообложение

Зоны льготного налогообложения (оффшоры)

Специальные налоговые режимы

Правовое положение налогоплательщиков

Представительство в налоговых правоотношениях

Налоговые органы, их компетенция

Налоговые органы в зарубежных странах

Налоговый контроль

Налоговая полиция, ее компетенция

Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах

Нарушения законодательства о налогах и сборах

Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах

Налоговые споры, их разрешение

Методические указания по оформлению курсовой работы

Тема курсовой работы определяется слушателем, исходя из примерного перечня или избирается самостоятельно по согласованию с начальником кафедры финансового права, валютного и таможенного регулирования. После этого слушатель подбирает и изучает необходимую литературу, составляет план курсовой работы и при необходимости согласовывает его с научным руководителем. План должен отражать содержание работы и включать оглавление (содержание), введение, 3-4 раздела, заключение, список использованной литературы и приложение.

Письменное изложение материала работы должно носить самостоятельный характер и не должно быть механическим заимствованием материала из каких-либо источников. Категорически запрещается дословное переписывание материала без соответствующих ссылок. В конце каждого раздела целесообразно сформулировать выводы по существу изложенного материала. В заключении необходимо четко и в сжатой форме сформулировать основные выводы и предложения, которые должны логически вытекать из текста работы.

Оформление следует осуществлять согласно установленным ниже требованиям. Курсовая работа должна:

- иметь объем не более 30-40 машинописных страниц (содержать на странице 30 строк, в строке 60 знаков, строки располагать через два интервала), исключая приложения;

- представлена в машинописном варианте (отредактирована и тщательно вычитана) либо от руки, но разборчиво и без помарок, на одной странице стандартного листа бумаги с оставлением необходимых полей;

- содержать титульный лист, оглавление, введение, соответствующие разделы, заключение, список использованной литературы, приложения;

- иметь необходимые ссылки на первоисточники, отработанные соответствующим образом;

- получить юридически грамотное и понятное изложение;

- иметь постраничную нумерацию (в нижних частях листов), в сброшюрованном виде и подписанной автором на последней странице работы.

Написанная и оформленная соответствующим образом работа сдается слушателем на кафедру финансового права, валютного и таможенного регулирования в установленный срок.

Работа, не отвечающая приведенным выше требованиям, с конкретными рекомендациями возвращается для доработки.

Вопросы к экзамену по курсу "Налоговое право"

Возникновение и развитие налогообложения

Налоги и сборы как источники государственных доходов

Функции налогов

Юридическое определение налога, сбора, пошлины

Виды налогов и основания их классификации

Понятие и значение элементов закона о налоге

Обязательные элементы закона о налоге

Факультативные элементы закона о налоге

Понятие, предмет и метод налогового права

Принципы (основные начала) налогового права

Источники налогового права

Соответствие актов законодательства о налогах и сборах НК РФ

Особенности введения в действие актов законодательства о налогах и сборах

Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени

Источники международного налогового права

Принятие и введение в действие законов о налогах и сборах

Налоговые правоотношения, понятие и структура

Наука налогового права

Понятие налоговой политики и методы ее осуществления

Информирование и консультирование налогоплательщиков

Понятие и основные параметры налоговой системы

Принципы организации и функционирования налоговой системы

Систем налогов и сборов

Федеральные налоги

Региональные налоги

Местные налоги

Понятие и виды налоговых льгот

Изменение срока уплаты налогов

Зоны льготного налогообложения на территории России

Оффшорные юрисдикции, их характеристика

Особый статус оффшорных компаний

Специальные налоговые режимы

Упрощенная система налогообложения

Налогообложение в свободных экономических зонах

Правое положение налогоплательщиков

Налогообложение иностранных физических и юридических лиц

Правовое положение постоянных представительств

Налоговые агенты, их права и обязанности

Налоговая обязанность, основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности

Общий порядок исполнения налоговой обязанности

Особенности исполнения налоговой обязанности при реорганизации юридического лица

Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени

Правовой механизм избежания двойного налогообложения

Налоговая оптимизация, ее пределы

Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности

Меры принудительного исполнения налоговой обязанности

Понятие и состав налоговых администраций

Полномочия Министерства финансов в налоговой сфере

Правовое положение Министерства по налогам и сборам

Межрегиональные налоговые инспекции, их компетенция

Лица, содействующие налоговому администрированию

Понятие, содержание, формы и методы налогового контроля

Учет налогоплательщиков

Порядок проведения выездных налоговых проверок

Оформление результатов налоговых проверок

Налоговая тайна

Контроль за расходами физических лиц

Контроль за правильностью применения ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением

Выполнение банками функций агентов налогового контроля

Система и задачи федеральных органов налоговой полиции

Правовое положение Федеральной службы налоговой полиции

Полномочия федеральных органов налоговой полиции в сфере налогообложения

Порядок получения информации органами налоговой полиции

Международное сотрудничество в деле борьбы с нарушениями налогового законодательства

Понятие и виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах

Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах

Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах

Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах

Освобождение от ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах

Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах

Налоговые правонарушения

Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений

Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах

Органы уполномоченные осуществлять производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах

Налоговые споры, их классификация

Подведомственность и подсудность налоговых споров

Иски, предъявляемые налоговыми органами

Административный порядок обжалования действий налоговых органов

Обжалование действий налоговых органов в судах общей юрисдикции и арбитражных судах

Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде РФ

 


<