§ 1. Правовое регулирование валютных отношений : Банковское право - Эриашвили Н.Д : Книги по праву, правоведение

§ 1. Правовое регулирование валютных отношений

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 
17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 
34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 
51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 
РЕКЛАМА
<

Источниками правового регулирования валютных отноше­ний являются: Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» № 3615—01 от 9 октября 1992 г. (в ред. федеральных законов от 29 декабря 1998 г. № 192-ФЗ, от 5 июля 1999 г. № 128-ФЗ, от 31 мая 2001 г. № 72-ФЗ), отдельные поло­жения федеральных законов «О банках и банковской деятельно­сти» (ст. 5,36), «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ст. 35, 61, 70), «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» (ст. 1, 2, 6, 8, 15, 20, 21), Закон РФ № 120-ФЗ от 21 июля 1997 г. «О налоге на покупку иностран­ных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте», Президента РФ, постановления Прави­тельства РФ, нормальные документы Центрального банка РФ и Министерства финансов РФ. Основу современного валютного законодательства составляет Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле», который не предполагает принятия в свое развитие ни одного закона. Данный Закон ори­ентируется только на акты подзаконного характера.

Валютная система — это форма организации валютных от­ношений, закрепленная национальным законодательством или межгосударственным соглашением. Валютные отношения — это одна из разновидностей денежных отношений, которая возника­ет при функционировании денег в международном обороте. Кроме того, валютные отношения включают повседневные свя­зи, в которые вступают частные лица, фирмы, банки на валют­ных и денежных рынках с целью осуществления международных расчетов, кредитных и валютных операций.

Валютный рынок представляет собой рынок, на котором на­циональная валюта одной страны может обмениваться на на­циональные валюты других стран. Главную роль на рынках ино­странной валюты играют крупные банки различных стран (они носят название торговых банков), которые расположены или имеют отделения в крупнейших центрах торговли иностранной

494

валютой, таких как Лондон, Токио, Цюрих. Обменная ставка представляет собой количество рублей, необходимых для покуп­ки одного доллара.

Деньги, обслуживающие международные отношения, назы­ваются валютой.

Валютные системы подразделяются на национальную, ре­гиональную и мировую.

Национальная валютная система базируется на националь­ной валюте. Под национальной валютой понимают денежную единицу страны. Национальная валюта существует в наличной форме (банкноты, монеты) и в безналичной (остатки на банков­ских счетах). Эмитентами национальной валюты являются на­циональные центральные и коммерческие банки.

Основными элементами национальной валютной системы яв­ляются следующие:

•    национальная валюта;

•    национальное   регулирование   международной   валютной ликвидности;

•    режим курса национальной валюты;

•    национальное   регулирование   валютных  ограничений  и условий конвертируемости национальной валюты;

•    режим национальных рынков валюты и золота;

•    национальные органы,  осуществляющие валютное регу­лирование.

Под валютой Российской Федерации в Законе РФ «О валют­ном регулировании и валютном контроле» понимается:

а)  находящиеся в обращении, а также изъятые или изымае­мые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банков­ских билетов (банкнот) Центрального банка РФ и монеты;

б)  средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях РФ;

в)  средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами Российской Федерации на основании соглашения, заключаемого Правительством РФ и Центральным банком РФ с соответствующими органами иностранного госу­дарства об использовании на территории данного государства валюты Российской Федерации в качестве законного платеж­ного средства.

Ценные бумаги, номинированные в валюте Российской Фе­дерации, — это платежные документы (чеки, векселя и т.д.)» эмиссионные ценные бумаги (включая акции и облигации),

495ценные  бумаги,  производные  от эмиссионных ценных бумаг (включая депозитарные расписки), опционы, дающие право на приобретение эмиссионных ценных бумаг, и другие Долговые обязательства, выраженные в валюте Российской Федерации. Под иностранной валютой Закон понимает:              !

а)  денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты,  находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государ­стве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

б)  средства на счетах в денежных единицах иностранных го­сударств и международных денежных или расчетных единицах.

К валютным ценностям относятся:

а)  иностранная валюта;

б)  ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, — платежные документы (чеки, векселя и т.д.), эмиссионные цен­ные бумаги (включая акции, облигации), ценные бумаги, произ­водные от эмиссионных ценных бумаг (включая депозитарные расписки), опционы, дающие право на приобретение ценных бумаг, и долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

в)  драгоценные металлы — золото, серебро, платина и ме­таллы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;

г)  природные драгоценные камни — алмазы, рубины, изум­руды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

Порядок и условия отнесения изделий из драгоценных ме­таллов и природных драгоценных камней к ювелирным и дру­гим бытовым изделиям и лому таких изделий устанавливаются Правительством РФ.

Валютные операции включают:

а)  операции, связанные с переходом права собственности и иных нрав на валютные ценности, в том числе операции, связан­ные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

б)  ввоз и пересылка в РФ, а также вывоз и пересылка из РФ валютных ценностей;

в)  осуществление международных денежных переводов;

496

г) расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации.

Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные опе­рации и валютные операции, связанные с движением капитала.

Под текущими валютными операциями понимаются сле­дующие операции:

а)  переводы в РФ и из РФ иностранной валюты для осуще­ствления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельно­сти), а также для осуществления расчетов, связанных с кредито­ванием   экспортно-импортных   операций   на   срок   не   более 90 дней;

б)   получение  и  предоставление  финансовых кредитов  на срок не более 180 дней;

в)  переводы в Российскую Федерацию и из нее процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

г)  переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из нее, включающие:

—  выплаты заработной платы, стипендий, пенсий, алимен­тов, государственных пособий, доплат и компенсаций, а также выплаты по возмещению вреда, причиненного работникам в ре­зультате несчастных случаев или профессиональных заболеваний при исполнении ими своих трудовых обязанностей;

—  оплату расходов, связанных с командированием работни­ков за рубеж;

—  платежи в связи с принятием наследства;

—  платежи, связанные с погребением умершего;

—  выплаты денежных компенсаций жертвам политических репрессий, членам их семей и наследникам;

—  оплату приобретения и строительства за пределами терри­тории РФ зданий для нужд дипломатических представительств, консульских учреждений  и  постоянных  представительств  РФ при международных, межгосударственных (межправительствен­ных) организациях;

—  средства на содержание дипломатических и других офици­альных представительств государства за рубежом;

—  платежи, связанные с нотариальными и следственными действиями, платежи, связанные с судебными и арбитражными издержками, платежи по возмещению расходов арбитражным и

497административным органам, а также суммы государственной пошлины, уплаченные в связи с произведением указанных дей­ствий и рассмотрением дел в судах;

—  выплаты денежных средств на основании приговоров, ре­шений и определений судебных, следственных и других право­охранительных органов;

—  платежи за участие в международных конгрессах, симпо­зиумах, конференциях, спортивных и культурных мероприятиях, а также в других международных встречах, выставках и ярмар­ках, за исключением затрат на капиталовложения и других мате­риальных затрат;

—  плату за обучение граждан одного государства в образова­тельных учреждениях другого государства, лечение граждан од­ного   государства   в   лечебно-профилактических   учреждениях другого государства;

— выплату авторских вознаграждений;

—  взносы в международные общественные объединения;

—  расходы, связанные с гастролями артистов;

—  иные валютные операции, перечень которых устанавлива­ется Правительством РФ.

Валютные операции, связанные с движением капитала, включают:

а)   прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав па участие в управлении предприятием;

б)  портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бу­маг;

в)  переводы в оплату права собственности на здания, соору­жения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимо­му имуществу, а также иных прав на недвижимость;

г)  предоставление и получение отсрочки платежа на срок бо­лее 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, усл., г, ре­зультатов интеллектуальной деятельности);

д)   предоставление  и  получение  финансовых  кредиток на срок более 180 дней;

е)  все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

Уполномоченные банки — это банки и иные кредитные уч­реждения, получившие лицензии Центрального банка РФ на проведение валютных операций.

498

Свободно конвертируемая валюта — это иностранная валю­та, которая без ограничений обменивается на валюту другого иностранного государства при осуществлении текущих валют­ных операций.

Отсчет сроков платежа при осуществлении расчетов, связан­ных с экспортом товаров, ведется с даты фактического пересе­чения экспортируемыми товарами таможенной границы Россий­ской Федерации.

Важнейшими понятиями системы валютного регулирования являются понятия «резидент» и «нерезидент». В Законе РФ «О банках и банковской деятельности» даны следующие определе­ния этих понятий.

1.  Резиденты:

•    физические лица, имеющие постоянное местожительство Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за ее пределами;

•    юридические лица, созданные в соответствии с законода­тельством Российской Федерации с местонахождением в РФ;

•    предприятия и  организации,  не являющиеся юридиче­скими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации с местонахождением в РФ;

•   дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за ее пределами;

•    филиалы и представительства, находящиеся за пределами Российской Федерации, названных ранее юридических лиц, а также предприятий и организаций, таковыми не являющихся.

2.  Нерезиденты:

•    физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации, в том числе временно на­ходящиеся в РФ;

•    юридические лица, созданные в соответствии с законода­тельством иностранных государств с местонахождением за пре­делами РФ;

•    предприятия  и  организации,  не  являющиеся юридиче­скими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств с местонахождением за пределами РФ;

•    находящиеся в Российской Федерации иностранные ди­пломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

•    находящиеся в Российской Федерации филиалы и пред­ставительства нерезидентов — юридических лиц и предприятий, не являющихся юридическими лицами.

499Деление субъектов валютных правоотношений на резидентов и нерезидентов обусловлено разным объемом представленных им прав и обязанностей по совершению различных валютных операций и сделок.

Резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в упол­номоченных банках.

Иностранная валюта, получаемая предприятиями (органи­зациями) — резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не установлено Центральным банком РФ.

Кроме того, резиденты могут иметь счета в иностранной ва­люте в банках за пределами Российской Федерации в случаях и на условиях, устанавливаемых Центральным банком РФ.

Резиденты могут иметь счета в иностранной валюте, не яв­ляющейся свободно конвертируемой валютой, в банках за пре­делами территории РФ для расчетов по договорам международ­ного строительного подряда, заключенным с субподрядчиками, выполняющими отдельные виды работ (услуг), расчетов связан­ных с закупкой необходимых для исполнения указанных догово­ров товаров, и расчетов с командированными специалистами — гражданами РФ осуществляемых в соответствии с этими догово­рами. Резиденты обязаны уведомить налоговые органы по месту своего учета об открытии указанных счетов на основании ука­занных выше договоров и ежемесячно отчитываются перед ука­занными налоговыми органами о движении денежных средств на этих счетах с приложением банковских выписок по таким счетам.

Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов резидентов в иностранной валюте устанавливает Цен­тральный банк РФ.

Текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничений.

Валютные операции, связанные с движением капитала, осу­ществляются резидентами в порядке, устанавливаемом Цен­тральным банком РФ.

При этом без ограничений осуществляются следующие ва­лютные операции:

— расчеты за экспорт товаров, указанных в разделах XVI, XVII, XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической дея­тельности РФ, при условии, что срок возврата валютной выруч­ки от реализации этих товаров на экспорт не будет превышать

500

три года с даты фактического пересечения данными товарами таможенной границы РФ;

—  расчеты за производимые резидентами за пределами тер­ритории Российской Федерации строительные и подрядные ра­боты, сроки платежа за которые в соответствии с условиями за­ключенных договоров превышают 90 дней, при условии, что срок возврата валютной выручки за произведенные строитель­ные и подрядные работы не будет превышать пять лет с даты заключения такого договора;

—  расчеты, связанные со взносами и выплатами по страхо­ванию и перестрахованию,  осуществляемыми в период срока действия  соответствующего договора,  при  условии,  что  срок действия указанного договора не будет превышать пять лет с даты его заключения;

—  переводы физическим лицом-резидентом иностранной ва­люты в РФ и из РФ на сумму не превышающую 75 тыс. долл. США,  осуществляемые в течение календарного года в целях приобретения физическим лицом — резидентом прав на ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, или в целях реализации физическим лицом-резидентом принадлежащих ему прав на указанные ценные бумаги. Указанные переводы осуще­ствляются физическим лицом-резидентом через счет в уполно­моченном банке, порядок открытия и ведения которого опреде­ляется законодательством РФ. При переводе физическим лицом — резидентом иностранной валюты для приобретения прав на ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, ука­занное лицо и уполномоченный банк, через который был со­вершен указанный перевод, обязаны в течение 10 рабочих дней с даты осуществления такого перевода уведомить о состоявшем­ся переводе налоговый орган по месту учета осуществившего этот перевод физического лица-резидента, приложив банковские выписки по указанному счету.

Порядок предоставления и получения резидентами отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) опре­деляется Правительством РФ по согласованию с Центральным банком РФ.

Резиденты имеют право без ограничений переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в Российскую Федерацию при соблюдении таможенных правил. Порядок обязательного пере­вода ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной

501валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, устанавливает Центральный банк РФ. Порядок обя­зательного ввоза и пересылки в Российскую Федерацию драго­ценных металлов, природных драгоценных камней, также жем­чуга, принадлежащих резидентам определяет Правительство РФ. Резиденты также имеют право продавать иностранную валю­ту за валюту Российской Федерации на внутреннем валютном рынке России в. порядке, предусмотренном ст. 4 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Порядок обязательной продажи резидентами поступлений иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Россий­ской Федерации устанавливается Президентом РФ с последую­щим представлением информации Верховному Совету Россий­ской Федерации.

Физические лица-резиденты имеют право переводить, выво­зить и пересылать из Российской Федерации ранее переведен­ные, ввезенные или пересланные в Российскую Федерацию ва­лютные ценности при соблюдении таможенных правил в преде­лах, указанных в декларации или ином документе, подтвер­ждающем их перевод, ввоз или пересылку в Российскую Феде­рацию.

Порядок вывоза и пересылки резидентами из Российской Федерации валютных ценностей, за исключением случаев, ука­занных в п. 6 ст. 6 указанного Закона, устанавливает Централь­ный банк РФ совместно с Государственным таможенным коми­тетом РФ.

При этом физические лица-резиденты могут единовременно вывозить из Российской Федерации при соблюдении таможен­ных правил наличную иностранную валюту в размере, не пре­вышающем сумму, эквивалентную 10 тыс. долл. США, в том числе в случаях, указанных в п. 6 ст. 6 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле». Единовременный вывоз наличной иностранной валюты из Российской Федерации физи­ческими лицами-резидентами в размере, превышающем сумму, эквивалентную 10 тыс. долл. США, производится только с раз­решения Центрального банка РФ выдаваемого в порядке, уста­навливаемом Центральным банком РФ по согласованию с Пра­вительством РФ, в том числе в случаях, указанных в п. 6 ст. 6 указанного Закона.

Обязательной принадлежностью любого юридического или физического лица, осуществляющего валютные операции, явля­ется наличие счета в иностранной валюте.

Валютный счет может быть открыт только в уполномочен­ном банке на территории Российской Федерации. Открытие счетов в филиалах иностранных банков, расположенных в Рос­сийской Федерации (не говоря уже о счетах за границей), до­пускается только с разрешения Центрального банка РФ и в ус­тановленном им порядке.

Нерезиденты могут иметь счета в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации в уполномоченных банках.

Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в иностранной валюте и в валюте Россий­ской Федерации устанавливает Центральный банк РФ.

Нерезиденты имеют право без ограничений переводить, вво­зить и пересылать валютные ценности в Российскую Федерацию при соблюдении таможенных правил, а также продавать и поку­пать иностранную валюту за валюту Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Центральным банком РФ.

Нерезиденты имеют право беспрепятственно переводить, вы­возить и пересылать из Российской Федерации валютные цен­ности при соблюдении таможенных правил, если эти валютные ценности были ранее переведены, ввезены или пересланы в Российскую Федерацию или приобретены в Российской Феде­рации на основаниях, указанных в п. 2 ст. 8 Закона РФ «О ва­лютном регулировании и валютном контроле» и в иных случаях в соответствии с российским законодательством.

При этом физические лица-нерезиденты могут вывозить из Российской Федерации при соблюдении таможенных правил наличную иностранную валюту в размере, не превышающем сумму иностранной валюты, ранее ввезенную, переведенную или пересланную в Российскую Федерацию, с предоставлением документов, подтверждающих ее ввоз, перевод или пересылку в РФ.

Порядок перевода, вывоза и пересылки нерезидентами из Российской Федерации валютных ценностей, за исключением случаев, указанных в предыдущем абзаце, устанавливает Цен­тральный банк РФ совместно с Государственным таможенным комитетом РФ.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, а также нерезиденты, осуществ-

502

503ляющие операции с валютой Российской Федерации и ценными бумагами в валюте Российской Федерации, имеют право:

а)  знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

б)  обжаловать действия агентов валютного контроля соответ­ствующим органам валютного контроля, а также действия орга­нов валютного контроля в порядке, установленном российским

законодательством;

в)  на другие права, установленные Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» и иными законодатель­ными актами Российской Федерации.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, а также нерезиденты, осуществ­ляющие операции с валютой РФ и ценными бумагами в валюте

РФ, обязаны:

а)  представлять органам и агентам валютного контроля все запрашиваемые документы и  информацию об осуществлении валютных операций;

б)  представлять органам и агентам валютного контроля объ­яснения в ходе проведения ими проверок, а также по их резуль­татам;

в)  в случае несогласия с фактами, изложенными в акте про­верки, произведенной органами и агентами валютного контроля, представлять письменные пояснения мотивов отказа от подпи­сания этого акта;

г)  вести учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая их сохранность не менее пя­ти лет;

д)  выполнять требования (предписания) органов валютного

контроля об устранении выявленных нарушений;

е)   выполнять другие обязанности,  установленные россий­ским законодательством.

Для открытия счета резиденту — юридическому лицу необхо­димо представить в банк:

а)  заявление на открытие счета, подписанное руководителем предприятия — юридического лица;

б)  нотариально заверенную копию документов о государст­венной регистрации юридического лица (например, в Москве — это   свидетельство,   выдаваемое   Московской  регистрационной палатой и ее филиалами);

в)  нотариально заверенные копии учредительных документов (устава и документа об учреждении);

г)  справку государственной налоговой инспекции о поста­новке на учет в качестве налогоплательщика;

д)  нотариально заверенную карточку с образцами подписей и оттиском печати предприятия.

Все эти документы необходимы банку для того, чтобы он мог удостовериться, что заключает договор на расчетно-кре-дитное и кассовое обслуживание с организацией, которая созда­на в полном соответствии с законодательством Российской Фе­дерации, определить ее статус (резидент/нерезидент), а также, чтобы иметь возможность идентифицировать лиц, имеющих право распоряжаться счетом,

Для открытия счета не требуется какая-либо дополнительная регистрация в качестве участника внешнеэкономической дея­тельности.

Резиденту — физическому лицу для открытия счета необходи­мо представить в банк заявление и образец своей подписи.

Открытие валютного счета не всегда оформляется специаль­ным документом или договором. Как правило, сам факт приня­тия банком указанных выше документов и открытия счета явля­ется достаточным, чтобы считать договор валютного счета за­ключенным. При отсутствии специального документа между банком и клиентом их отношения регулируются внутренними инструкциями банка, с которыми клиент должен быть ознаком­лен под расписку во избежание в дальнейшем возможных раз­ногласий с банком при осуществлении им валютных операций по поручению клиента.

В силу того, что заключение договора на открытие и ведение валютного счета между банком и организацией носит добро­вольный характер, обе стороны имеют право выбора. Это зна­чит, что банк может самостоятельно решать, какую организацию он хочет иметь в качестве своего клиента, а предприятие, орга­низация выбирает для открытия счета банк из числа уполномо­ченных банков. При этом клиент вправе иметь валютные счета в нескольких уполномоченных банках (в отличие от расчетного счета в рублях).

При выборе клиентов банк обращает внимание на направле­ния деятельности предприятия, объем имеющихся у него средств, количество проводимых им валютных операций и проч.

Предприятие также заключает договор именно с тем банком, который может ему предложить наибольший объем услуг и с

504

505наивысшим качеством, что во многом зависит как от величины средств банка, так и от вида лицензии на проведение валютных операций. Банк, обладающий генеральной валютной лицензией и в силу этого имеющий возможность устанавливать корреспон­дентские отношения с любыми иностранными банками, имеет большие возможности для скорейшего проведения операций своих клиентов (особенно, если банк является участником сис­темы (SWIFT).

Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов резидентов в иностранной валюте устанавливает Цен­тральный банк РФ, поэтому при согласовании основных усло­вий договора стороны, прежде всего уполномоченный банк, должны руководствоваться соответствующими актами ЦБ РФ.

В настоящее время резидентам открываются следующие ва­лютные счета: текущий валютный счет, транзитный валютный счет, специальный транзитный валютный счет.

Текущий валютный счет открывается и ведется только в тех иностранных валютах, в которых в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации могут осуществляться международные расчеты.

На текущие валютные счета предприятий, учреждений, орга­низаций (резидентов и нерезидентов) в российских банках без ограничений могут зачисляться следующие поступления в на­личной валюте:

•    неиспользованный остаток наличной валюты, ранее полу­ченной юридическим лицом в соответствующем уполно­моченном банке для оплаты расходов, связанных для оп­латы наличной валютой иных расходов в случаях, разре­шенных Банком России;

•   таможенные платежи физических лиц;

•    оплата физическими лицами подоходного налога в валю­те;

•    суммы, изъятые в качестве взысканий у юридических лиц за совершенные ими правонарушения должностными ли­цами правоохранительных, налоговых и таможенных ор­ганов;

•    иные суммы в случаях, специально разрешенных Банком

России.

Транзитный валютный счет является распределительным. Он предназначен только для операций по осуществлению обяза­тельной продажи части валютной выручки.

506

На специальный транзитный валютный счет зачисляются следующие поступления в пользу его владельца:

а)  валюта, купленная резидентом за рубли на рынке (в пол­ном объеме);

б)  валюта, ранее списанная со специального транзитного ва­лютного счета и являющаяся суммами:

—  не использованными для оплаты командировочных расхо­дов;

—  полученными от продажи дорожных чеков, не использо­ванных для оплаты командировочных расходов;

—   переведенными с депозитного счета, открытого за счет средств, переведенных со специального транзитного валютного счета.

Существуют определенные особенности ведения валютных счетов, открываемых на имя физических лиц-резидентов. Режим этих счетов устанавливается с учетом характера происхождения валютных средств.

Гражданин может открывать в уполномоченных банках ва­лютные счета без представления документов о легальном проис­хождении валютных средств (т.е. без подтверждения того факта, что они приобретены им законным путем). В этом случае валю­та не может быть переведена за границу в течение 12 месяцев с момента ее зачисления на счет. Нерезиденты открывают валют­ные счета в уполномоченных банках на аналогичных условиях.

Режим валютных счетов, т.е. перечень поступлений и плате­жей, разрешенных к проведению по этим счетам, определяется действующим валютным законодательством.

Особенностью валютных счетов нерезидентов прежде всего является ограничительный перечень разрешенных валютных ис­точников, за счет которых нерезидент вправе открыть счет. Это:

а)   средства,   переведенные,   вывезенные   или   пересланные из-за границы;

б)  поступления от резидентов и нерезидентов за реализуемые на территории СССР товары и услуги;

в)   средства, поступающие в погашение обязательств перед владельцами счетов;

г)  проценты, уплачиваемые уполномоченными банками;

д)  поступления со счетов других нерезидентов в уполномо­ченных банках;

е)  поступления от инвестиций на территории СССР.

507Особый порядок открытия и режим ведения счетов нерези­дентов в российской валюте подробно изложен в Инструкции Центрального банка РФ от 16 июля 1993 г. № 16 «О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерези­дентов в валюте Российской Федерации» и кратко сводится к следующему:

•    нерезиденты открывают счета в валюте Российской Феде­рации только на свое имя либо от имени и по поручению своих учредителей; открытие счетов на имя резидентов, а также со­вместных с резидентами счетов запрещено;

•    расчеты по рублевым счетам нерезидентов осуществляют­ся в соответствии с действующими правилами безналичных рас­четов в РФ;

•    все рублевые счета нерезидентов открываются в следую-

щем порядке.

Предприятия, организации-нерезиденты для открытия счета должны представить документы:

а)   легализованные в посольстве Российской Федерации за границей или в посольстве иностранного государства в Россий­ской Федерации копии документов, определяющие юридический статус нерезидента (копии учредительных документов, выписка из торгового реестра или банковского реестра — для банка);

б)   для представительств и филиалов — копию документа свидетельствующего   о   согласовании   вопроса   о   размещении представительства и филиала нерезидента с местными органами государственной власти; для представительств также — копии разрешений на открытие представительства либо иных докумен­тов,  свидетельствующих об аккредитации представительства в Российской Федерации;

в)  нотариально заверенную карточку-счет образцами подпи­сей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом,  и оттиском печати;

г)  справку налогового органа о постановке на учет в качестве налогоплательщика;

д)  легализованную копию разрешения национального (цен­трального) банка, если оно требуется для открытия рублевого счета в Российской Федерации.

Все копии документов должны быть легализованы или нота­риально заверены. Если какие-либо документы составлены на иностранном языке, нерезидент обязан представить также заве­ренный перевод их на русский язык.

508

Для открытия счета в валюте Российской Федерации физиче­ское лицо-нерезидент обязано при личной явке предъявить пас­порт или въездную визу и представить следующие документы:

а)  справку налогового органа о постановке на учет в качестве налогоплательщика;

б)   нотариально заверенную карточку с образцом подписи распорядителя счета.

Уполномоченный банк вправе не ограничиться указанными документами и запросить у нерезидента (как предприятия, орга­низации, так и физического лица) дополнительные документы, например, подтверждающие платежеспособность нерезидента.

Нерезидент вправе открыть счет на свое имя и распоряжать­ся им как лично, так и через доверенное лицо.

Доверенность на открытие счета (распоряжаться счетом) должна быть удостоверена нотариально либо легализована.

Уполномоченные банки могут открывать нерезидентам сле­дующие типы банковских счетов в рублях:

•    счет «К»  (конвертируемый)   —  открывается  физическим лицам-нерезидентам,  юридическим лицам-нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, и официальным пред­ставительствам для расчетов в рублях по операциям, пере­числяемым в приложении 1 к Инструкции № 93-И от 12 октября 2000 г. Средства на данном счете могут использо­ваться  для  покупки  валюты  на  внутреннем   валютном рынке РФ в порядке, установленном Банком России;

•    счет «Н» (неконвертируемый) — открывается физическим лицам-нерезидентам,  юридическим лицам-нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, и официальным пред­ставительствам для расчетов в рублях по операциям, пре­дусмотренным  в приложении   1 к Инструкции № 93-И. Средства на данном счете можно использовать для покуп­ки валюты на внутреннем валютном рынке РФ в порядке, предусмотренном в п. 3.8 Инструкции № 93-И;

•    счет «Ф» (счет физического лица) — открывается физиче­ским лицам-нерезидентам для расчетов в рублях по опе­рациям, предусмотренным в приложении 1 к Инструкции № 93-И. Средства на этом счете могут использоваться для покупки валюты на внутреннем валютном рынке РФ в порядке, установленном Банком России.

Количество банковских счетов типа «К», «Н», «Ф», открытых на имя одного нерезидента в одном или в нескольких банках, не ограничивается.

509Счета типа «К», «Н», «Ф» вправе открывать нерезидентам исключительно кредитные организации, являющиеся уполномо­ченными банками.

Счета «К», «Н» и «Ф» банки открывают на основании за­ключенных с нерезидентами договоров банковского счета. Ука­занные договоры с банком могут заключать также:

—  официальные представительства — от своего имени;

—  руководители филиалов (представительств) юридических лиц-нерезидентов,  действующие  от  имени  этих  юридических лиц на основании соответствующим  образом удостоверенных доверенностей.   Доверенность,   присланная   (ввезенная)   из-за границы, должна быть легализована в посольстве (консульстве) РФ за границей или в посольстве (консульстве) иностранного государства в РФ. Для открытия счета нерезидент представляет в банк документы, представление которых обязательно в соответ­ствии с законодательством РФ.

Для открытия счетов «К», «Н» юридические лица-нерези­денты, банки-нерезиденты и официальные представительства представляют в уполномоченный банк также:

• Юридические лица-нерезиденты кроме (банков-нере­зидентов):

—  «легализованные в посольстве (консульстве) РФ за грани­цей документы, подтверждающие правовой статус юридического лица по законодательству страны, где создано это юридическое лицо (в частности, учредительные документы и документы, под­тверждающие государственную регистрацию данного лица);

—  заверенную в установленном порядке копию положения о филиале (представительстве), если договор с банком об откры­тии указанных счетов заключает от имени юридического лица-нерезидента руководитель его филиала (представительства), дей­ствующий на основании доверенности;

—  заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом в рублях.

•   Банки-нерезиденты:

—  легализованные в посольстве (консульстве) РФ за грани­цей   документы,    подтверждающие    правовой    статус    банка-нерезидента по законодательству страны, где создан этот банк (в частности,  учредительные  документы  и  документы,   подтвер­ждающие государственную регистрацию банка);

—  заверенную в установленном порядке копию положения о филиале (представительстве), если договор с банком об откры-

510

тии указанных счетов заключает от имени банка-нерезидента руководитель его филиала (представительства), действующий на основании доверенности;

—  альбом образцов подписей лиц, уполномоченных совер­шать сделки от ни банка-нерезидента, в том числе распоряжать­ся его рублевым счетом.

•   Официальные представительства:

1)  представительство иностранного государства в РФ:

—   карточку с  образцами  подписей лиц,  уполномоченных распоряжаться счетом, подписанную руководителем представи­тельства и заверенную печатью представительства;

2) международная организация:

—  документы, подтверждающие правовой статус организа­ции, заверенные ее печатью;

—   карточку с  образцами  подписей лиц,  уполномоченных распоряжаться счетом, заверенную печатью организации.

Если банк и юридическое лицо-нерезидент (представи­тельство иностранного государства, международная организа­ция) предполагают обмениваться электронными документами, то они должны установить процедуру признания аналога собст­венноручной подписи, а также заключить договор о порядке и условиях его использования.

Физическому лицу-нерезиденту счета «К», «Н», «Ф» откры­ваются банком при его личном присутствии по предъявлению паспорта или иного документа, удостоверяющего его личность и признаваемого в России в этом качестве (если иное не преду­смотрено договорами РФ), содержащего надлежащим образом оформленную въездную визу (если международным договором РФ не предусмотрен безвизовый въезд лица-нерезидента, при­бывшего на территорию РФ).

Вышеперечисленные документы не нуждаются в легализа­ции, если они были оформлены на территории:

а)  государств — участников Гаагской конвенции 1961 г. (при наличии апостиля, проставленного компетентным органом ино­странного государства на самом документе или отдельном листе);

б)  государств — участников Конвенции 1993 г. о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам;

в)  государств, с которыми РФ заключила договоры о право­вой помощи и правовых отношениях по гражданским, семей­ным и уголовным делам.

511Документы, составленные на иностранном языке (кроме альбома образцов подписей лиц, уполномоченных распоряжать­ся рублевым счетом банка-нерезидента), представляются в банк с переводом на русский язык, заверенным в установленном по­рядке.

Расчеты в рублях по операциям нерезидентов на территории РФ осуществляются в наличном и безналичном порядке в соот­ветствии с законодательством РФ с учетом особенностей, уста­новленных Инструкцией № 93-И. В частности, при платежах наличными нерезиденты обязаны соблюдать соответствующий порядок, установленный для резидентов, включая предельный размер платежей наличными между юридическими лицами.

Кредиты (займы) в рублях физическим лицам-нерезидентам резиденты выдают в безналичном порядке.

Перечень операций, проводимых с использованием счетов «К», «Н», «Ф» (таблица А приложения 1 к Инструкции 93-И), включает:

1)  конверсионные операции:

—  платежи уполномоченных банков в рублях за иностранную валюту проданную нерезидентами — зачисление на счета «К», «Н», «Ф»;

—  платежи нерезидентов в рублях за иностранную валюту, проданную уполномоченными банками — списание со счетов «К», «Ф»;

—  платежи нерезидентов в рублях за иностранную валюту покупаемую у уполномоченных банков в случае, предусмотрен­ном п. 3.8. Инструкции 93-И;

2)  платежи по торговым операциям и услугам'.

—  резидентов за продаваемые нерезидентами товары (срок от даты предоплаты до даты поставки товара не превышает 90 дней либо оплата осуществляется после поставки товара), за исключе­нием недвижимости и ценных бумаг — зачисление на счет «К»;

—  резидентов за продаваемые нерезидентами товары (срок от даты предоплаты до даты поставки товара превышает 90 дней), за исключением недвижимости и ценных бумаг — зачисление на счет «Н»;

— нерезидентов за продаваемые резидентами товары, за ис­ключением недвижимости и ценных бумаг — списание со счетов «К», «Н»;

— резидентов за оказываемые нерезидентами услуги, работы, за предоставляемые ими права на результаты интеллектуальной

512

деятельности, информацию (срок от даты предоплаты до даты оказания услуг, работ, передачи прав, информации не превыша­ет 90 дней) либо оплата осуществляется после оказания услуг, работ, передачи прав, информации), а также платежи за аренду движимого имущества — зачисление на счет «К»;

— резидентов за оказываемые нерезидентами услуги, работы, за предоставляемые ими права на результаты интеллектуальной деятельности, информацию (срок от даты предоплаты до даты оказания услуг, работ, передачи прав, информации превышает 90 дней) — зачисление на счет «Н»;

— нерезидентов за оказываемые резидентами услуги, работы, за предоставляемые ими права на результаты интеллектуальной деятельности, информацию, а также за аренду движимого иму­щества — списание со счетов «К», «Н»;

— нерезидентами в пользу резидентов возвращаемых сумм по неисполненным   (расторгнутым,   ненадлежаще   исполненным) договорам по реализации товаров, оказанию услуг, работ, пере­даче прав на результаты интеллектуальной деятельности,  ин­формации, договорам арены — списание со счета — тип счета, на который были ранее зачислены денежные средства в оплату указанных товаров, услуг работ, прав на результаты интеллекту­альной деятельности, информации, арендных платежей, за ис­ключением счета типа «Ф»;

—  снятие нерезидентом в порядке, установленном для юри­дических лиц-резидентов, наличных денежных средств для вы­платы заработной платы и других вознаграждений работникам по трудовым и гражданско-правовым договорам, оплаты коман­дировочных расходов работников, а также для мелких текущих расходов — списание со счетов — «К» (нал.), «Н» (нал);

—   возврат  остатка  кассы  представительства  или  филиала юридического лица-нерезидента, превышающего установленный лимит — зачисление на счета «К» (нал.), «Н» (нал.);

—  получение выручки в рублях от реализации физическим лицам на территории РФ товаров, работ, услуг, в том числе вы­ручки, полученной от юридических лиц-резидентов за реализо­ванные   перевозочные  документы   иностранных  транспортных организаций   на   основании  договоров   поручения,   комиссии, агентского договора — зачисление на счет «К» (нал.);

—  платежи резидентов за реализуемое нерезидентами недви­жимое имущество, находящееся на территории РФ, а также пла­тежи резидентов за аренду у нерезидентов недвижимого имуще-

17 Банковское право

513ства, находящегося на территории РФ — зачисление на счета

«К», «Н»;

— платежи нерезидентов за реализуемое резидентами недвижи­мое имущество, находящееся на территории РФ, а также платежи нерезидентов за аренду у резидентом недвижимого имущества нахо­дящегося на территории РФ — списание со счетов «К», «Н»;

3) платежи по финансовым операциям:

— предоставление резидентами кредитов, займов нерезиден­там — зачисление на счет «Н»;

— предоставление нерезидентами кредитов, займов резиден­там — списание со счетов «К», «Н»;

— внесение нерезидентами банковских вкладов в уполномо­ченные банки — списание со счетов «К», «Н», «Ф»;

—  возврат уполномоченными банками банковских вкладов нерезидентам — зачисление на счет — тип счета, с которого бы­ли ранее внесены банковские вклады;

—  уплата резидентами платежей нерезидентам по кредитам, займам, банковским вкладом — зачисление на счет «К»;

— уплата нерезидентами процентных платежей резидентами по кредитам, займам — списание со счетов «К», «Н»;

—  возврат резидентами сумм займов, кредитов, предостав­ленных нерезидентами, — зачисление на счет — тип счета, с которого был ранее предоставлен кредит, заем.

— возврат нерезидентами сумм займов, кредитов, предостав­ленных резидентами, — списание со счетов, «К», «Н»;

—  уплата резидентами платежей нерезидентам по кредитам, займам, банковским вкладам — зачисление на счет «К»;

—  уплата резидентами нерезидентам дивидендов, купонных (процентных) платежей по ценным бумагам, доходов от участия в капитале юридических лиц-резидентов зачисление на счет «К»;

—  уплата нерезидентами резидентам дивидендов, купонных (процентных) платежей по ценным бумагам, доходов от участия в капитале нерезидентов — списание со счетов «К», «Н»;

—  платежи резидентов по договорам страхования в пользу нерезидентов — зачисление на счета «К», «Ф»;

— платежи нерезидентов по договорам страхования в пользу резидентов — списание со счетов «К», «Н», «Ф»;

— оплата резидентами акций, долей участия в капитале юриди­ческих лиц-резидентов, приобретаемых у нерезидентов, а также выплата юридическим лицом-резидентом денежных средств нере­зиденту при ликвидации юридического лица-резидента — зачисле­ние на счет «К»;

514

—  оплата нерезидентами акций, долей участия в капитале юридических лиц-резидентов, приобретаемый у резидентов — списание со счета «К»;

—   уплата резидентами  сумм нерезидентам  от реализации (погашения) ценных бумаг, за исключением акций и векселей; платежи резидентов от операций со срочными и производными финансовыми инструментами нерезидентам, выплата гарантий­ных, маржвых и подобных взносов, выигрышей и подобных им сумм нерезидентам при операциях со срочными финансовыми инструментами— зачисление на счет «Н»;

—   уплата нерезидентами  сумм резидентам  от реализации (погашения) ценных бумаг, за исключением акций и векселей; платежи нерезидентов от операций со срочными и производны­ми финансовыми инструментами резидентам,  выплата гаран­тийных, маржевых и подобных взносов, выигрышей и подобных им сумм резидентам при операциях со срочными финансовыми инструментами— списание со счетов «К», «Н»;

—   уплата резидентами  сумм нерезидентам  от реализации (погашения) векселей — зачисление на счет «Н»;

—   уплата нерезидентами  сумм резидентам  от реализации (погашения) векселей — списание со счетов «К», «Н»;

—  зачисление на счета банков-нерезидентов наличной валю­ты РФ,  ввозимой в РФ в порядке, устанавливаемом Банком России совместно с Министерством финансов РФ и Государст­венным   таможенным  комитетом   РФ   —   зачисление   на  счет «К»(нал.);

—  снятие со счетов банков-нерезидентов наличной валюты РФ, вывозимой из РФ в порядке, устанавливаемом Банком Рос­сии совместно с Министерством финансов РФ и Государствен­ным  таможенным  комитетом РФ  —  списание  со  счета  «К» (нал.);

—  уплата нерезидентам расходов уполномоченного банка на совершение операций по счету нерезидента в рублях — списа­ние со счетов «К», «Н», «Ф»;

—  уплата уполномоченным банком процентов за пользова­ние денежными средствами, находящимися на счете нерезиден­та в рублях — зачисление на счета «К», «Н», «Ф»;

—  уплата уполномоченными банками процентных платежей физическим лицам-нерезидентам по банковским вкладам — за­числение на счет «Ф»;

4) платежи по неторговым операциям:

17*                                                     515—  возврат резидентам сумм налогов, пошлин и других сбо­ров нерезидентам, за исключением консульских сборов — за­числение на счета «К», «Ф»;

—   уплата нерезидентами сумм налогов,  пошлин и других сборов резидентам, за исключением консульских сборов — спи­сание со счетов «К», «Н», «Ф»;

—  уплата резидентами сумм неустойки (пени, штрафов) и сумм в возмещение убытков —зачисление на счета «К», «Ф»;

—  уплата нерезидентами сумм неустойки (пени, штрафов) и сумм в возмещение убытков — списание со счетов «К», «Н», «Ф»;

—  выплата резидентами сумм алиментов, пенсий, наследст­ва, пособий, дарений и пожертвований — зачисление на счет «Ф»;

—  выплата нерезидентами сумм алиментов, пенсий, наслед­ства пособий, дарений и пожертвований — списание со счетов «К», «Ф»;

—  уплата резидентами членских взносов в некоммерческие организации, сумм за участие в спортивных, культурных и дру­гих подобных мероприятиях, выставках, конференциях нерези­дентам — зачисление на счет «К»;

—  уплата нерезидентами членских взносов в некоммерческие организации, сумм за участие в спортивных, культурных и дру­гих подобных мероприятиях, выставках конференциях резиден­там — списание со счетов «К», «Н», «Ф»;

—  выплата резидентами сумм заработной платы и других ви­дов оплаты труда, авторских и иных вознаграждений по граж­данско-правовым договорам нерезидентам — зачисление на счет «Ф»;

—  выплата нерезидентами сумм заработной платы и других видов оплаты труда, авторских и иных вознаграждений по граж­данско-правовым договорам резидентам — списание со счетов «К», «Н»;

—  уплата резидентами сумм консульских сборов — зачисле­ние на счет «К» (нал.);

—  уплата нерезидентами сумм консульских сборов — списа­ние со счетов «К» (нал.), «Н» (нал.) «Ф»;

—  платежи физических лиц-нерезидентов в пользу резиден­тов при приобретении товаров, работ, услуг, предназначенных для личного, семейного, домашнего и иного использования, не связанного с предпринимательской, инвестиционной деятельно-

516

стью и приобретением прав на недвижимое имущество — спи­сание со счета «Ф»;

—    возврат   резидентами   физическим   лицам-нерезидентам платежей по сделкам, связанным с приобретением товаров, ра­бот, услуг, предназначенных для личного, семейного, домашнего и иного использования, не связанного с предпринимательской, инвестиционной деятельностью и приобретением прав на не­движимое имущество — зачисление на счет «Ф»;

—  платежи нерезидентов с использованием банковских карт — списание со счетов «К» (нал.), «Ф»;

—  уплата резидентами в пользу нерезидентов сумм, выпла­чиваемых на основании приговоров, решений и определений судебных и других правомочных органов, а также платежей по возмещению расходов судебных, арбитражных, нотариальных и иных административных органов — зачисление на счета «К», «ф»;

—  уплата нерезидентами в пользу резидентов сумм, выпла­чиваемых на основании приговоров, решений и определений судебных и других правомочных органов, а также платежей по возмещению расходов судебных, арбитражных, нотариальных и иных административных органов — списание со счетов «К», «Н», «Ф»;

—  зачисление наличной валюты РФ, ранее снятой со счета типа «Ф», а также ввезенной физическим лицом нерезидентом в РФ — зачисление на счет «Ф»;

—  снятие наличной валюты РФ со счета типа «Ф» — снятие со счета «Ф»;

5)  иные операции между резидентами и нерезидентами:

—  прочие платежи резидентов в пользу нерезидентов — за­числение на счет «Н»;

—  прочие платежи нерезидентов в пользу резидентов — спи­сание со счета «К»;

6)  переводные операции: с одного счета нерезидента в рублях на другой счет нерезидента в рублях; со счета одного нерезиден­та в рублях на счет другого нерезидента в рублях.

Нерезиденты имеют право снимать со своих счетов «К», «Н» и зачислять на эти счета наличные рубли только в разрешенных случаях (см. графу таблицы А приложения 1 Инструкции 93-И).

Физические лица-нерезиденты могут снимать со своих сче­тов «Ф» наличные рубли без ограничений. Но зачислять на эти счета наличность они вправе только по основаниям, указанным

517в приложении 1 к Инструкции № 93-И, и только при представ­лении документов, подтверждающих происхождение денег. Та­кие документы не нужны, если речь идет о зачислении на счет в течение одного дня суммы, не превышающей 30 минимальных размеров оплаты труда (далее МРОТ).

Если на счет зачисляется сумма, превышающая 3000 МРОТ, то банк в течение 10 рабочих дней со дня проведения такой операции должен направить в территориальное учреждение Бан­ка России по месту своего нахождения уведомление установлен­ного образца о состоявшейся операции, приложив к нему над­лежащим образом оформленную копию справки о счете «Ф» данного клиента. Уведомление и справка направляются и в том случае, если сумма рублей, зачисленная на счет в течение меся­ца, превышает предполагавшийся максимальный месячный объ­ем поступлений на данный счет (этот максимум нерезидент за­ранее сообщает в особой справке).

Переводы рублевых средств разрешены:

1.  Со счетов резидентов, открытых в уполномоченных бан­ках, в пользу нерезидентов на их счета «К», «Н», «Ф» — только для операций,  предусмотренных режимом счета нерезидента-получателя, указанного в расчетных документах.

Для этого если: перевод средств на счета «К», «Н», «Ф» оз­начает выполнение банком обязательств перед нерезидентом; сумма средств, списываемых со счета резидента в пользу нере­зидента, не превышает 500 МРОТ; резидент-плательщик либо нерезидент взыскатель должен предъявить расчетный документ, а также заверенные плательщиком копии документов, подтвер­ждающих соответствие операции режиму счета нерезидента-получателя.

2.  Со счетов «К», «Н», «Ф» на счета резидентов, открытые в любых кредитных организациях-резидентах, но только для опе­раций,   которые  предусмотрены  режимом  счета  нерезидента-плательщика, указанного в расчетных документах. Нерезиденты могут вести свои расчеты в рублях и через счета «К» и «Н» бан­ков-нерезидентов в соответствии с режимами указанных счетов. В этом случае, а также когда средства с одних рублевых счетов нерезидентов переводятся на их же другие рублевые счета, пред­ставлять в банк подтверждающие документы не нужно.

К подтверждающим документам относятся: договоры (согла­шения, контракты), заключенные путем составления одного до­кумента, подписанного сторонами, либо путем обмена докумен-

518

тами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, теле­фонной, электронной или иной связи, а также документьг, под­тверждающие факт передачи товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, претензии, рекламации, акты судебных и других уполномоченных административных органов, иные подтверждающие документы. Все перечисленные докумен­ты могут передаваться (обмениваться) электронным способом.

За счет средств нерезидентов на их счетах «К и «Ф» можно без ограничений покупать валюту в соответствии с законода­тельством РФ и нормативными актами Банка России. Средства на счете «Н» могут быть использованы для покупки валюты на внутреннем рынке РФ только при соблюдении следующих усло­вий (п. 3.8 Инструкции 93-И);

•    поручение на покупку валюты за счет средств на Указан­ном счете нерезидент может дать только «своему» банку, в котором у него открыт счет «Н»;

•    такое поручение банк должен исполнить не ранее чем че­рез 365 календарных дней со дня его получения;

•    в поручении должна быть указана рублевая сумма, нахо­дящаяся на счете «Н», за счет которой предполагается ку­пить валюту;

•    в течение срока со дня представления нерезидентом в уполномоченный банк названного поручения и до Дня его исполнения или отзыва остаток денежных средств на сче­те «Н» не может быть меньше суммы, указанной в пору­чении.

При этом нерезидент вправе в любое время уменьшить руб­левую сумму, ранее указанную им в поручении на покупку ва­люты, или отозвать поручение.

При уменьшении срок, отведенный банку для выполнения поручения, не прерывается.

Операции зачисления денег на счета «К», «Н», «Ф», а также списания средств с этих счетов (режимы счетов) перечислены в таблицах Б. В. Г Приложения 1 к Инструкции № 93-И.

Нерезидентам — юридическим лицам, в том числе не имею­щим на территории РФ филиала или представительства, а также нерезидентам — физическим лицам, в том числе не являющим­ся индивидуальными предпринимателями, могут быть открыты специальные счета типа «С», которые подразделяются на:

— счета типа «С» — конверсионные предназначены для осу­ществления сделок по покупке и продаже нерезидентом валюты

519за рубли; сделки по покупке ценных бумаг с указанного счета оплачиваться не могут; на указанный счет не могут быть зачис­лены денежные средства от продажи (погашения) ценных бумаг, в том числе выплаты процентного дохода и дивидендов.

—   счета типа «С» — инвестиционные предназначены для осуществления нерезидентом установленных в соответствии с Инструкцией  96-И  операций  с  ценными  бумагами,   а также вкладами в уставный капитал кредитных организаций; с этого счета денежные средства не могут использоваться для осуществ­ления операций по купле-продаже нерезидентом иностранной валюты;

—  счета типа «С» — проектные предназначены для осущест­вления нерезидентом инвестиций в экономику РФ в соответст­вии с положением Банка России от 3 октября 2000г. № 123-П, зарегистрированным Министерством юстиции РФ  12 февраля 2001 г. № 2567, «О порядке осуществления иностранных инве­стиций в экономику Российской Федерации с использованием средств, находящихся на специальных счетах нерезидентов типа «С» (см. Инструкцию ЦБ РФ «О специальных счетах нерезиден­тов типа «С» « 96-И от 28 декабря 2000 г.).

Счета типа «С» вправе открывать и вести только уполномо­ченные банки, имеющие разрешение Банка России на открытие и ведение специальных счетов типа «С», которое выдается по форме Приложения 1 к Инструкции 96-И в соответствии с Тре­бованиями к банкам для предоставления разрешений на откры­тие и ведение специальных счетов в рублях типа «С» (При­ложение 2 к Инструкции 96-И).

Такое разрешение могут получить (или продлить его дейст­вие на новый срок) только банки, отвечающие, в частности, следующим условиям:

•    наличие собственного капитала в размере не менее 200 млн руб.;

•    наличие генеральной лицензии, а также лицензии на ве­дение брокерской и депозитарной деятельности на рынке ценных бумаг;

•    выполнение обязательных резервных требований на три последние отчетные даты:

•    на три последние отчетные даты банк должен относиться к категории финансово стабильных банков;

•    отсутствие   просроченной   задолженности   по   кредитам, взятым в Банке России, и проценты по ним на три по­следние отчетные даты;

520

•    отсутствие фактов нарушения валютного законодательства за последний календарный год;

•    заключение  с   Банком   России  договора   о  выполнении функций дилера на рынке ГКО-ОФЗ.

Открытие нерезидентам счетов типа «С» в рублях осуществ­ляется уполномоченными банками одновременно с открытием им счетов типа «С», на которых учитываются ценные бумаги.

На имя одного нерезидента в одном уполномоченном банке могут быть открыты только один счет типа «С» (конвер­сионный) и один счет типа «С» (инвестиционный).

Каждый счет типа «С» (проектный) открывается на основа­нии отдельного разрешения на перевод денежных средств со счетов нерезидентов типа «С» для инвестиции, выдаваемого Банком России. Количество таких счетов, которые могут быть открыты на имя одного нерезидента в одном уполномоченном банке, не ограничено.

Нерезиденты вправе иметь счета типа «С» — более чем в од­ном уполномоченном банке.

Банк России (Совет директоров Банка России) устанавливает перечень, ценных бумаг российских эмитентов, выраженных в валюте Российской Федерации операции с которыми нерезиден­ты производят с использованием специальных счетов типа «С». Перечень ценных бумаг публикуется в «Вестнике Банка Рос­сии».

Счета типа «С» банк открывает нерезиденту на основании заключения с ним соответствующего договора (договоров) бан­ковского счета. При этом для открытия инвестиционного и кон­версионного счетов может быть использован один договор. Срок договора не может быть больше того срока, на который банк получил разрешение открывать и вести специальные счета «С».

2. Для открытия данных счетов (счета) нерезидент представ­ляет в банк, кроме документов, необходимых для открытия сче­тов в банках, в соответствии с требованиями российского зако­нодательства и иными правовыми актами, следующие надлежа­ще оформленные документы:

юридическое лицо или физическое лицо — индивидуальный предприниматель:

•    заявление;

•   легализованные в посольстве (консульстве) РФ за грани­цей документы, подтверждающие правовой статус лица по законодательству страны, где создано  это  юридическое лицо или зарегистрирован индивидуальный предпринима-

521тель (в частности, учредительные документы и документы, подтверждающие государственную регистрацию юридиче­ского лица или индивидуального предпринимателя); ука­занные документы должны быть представлены с заверен­ным переводом на русский язык;

•    нотариально заверенные подписи лиц, которые будут рас­поряжаться счетами (счетом);

физическое лицо, не являющееся индивидуальным предприни­мателем:

•    заявление;

•    паспорт или иной документ, удостоверяющий личность по законодательству страны, гражданином которой является нерезидент (для лиц без гражданства — по законодатель­ству РФ или страны, где нерезидент имеет постоянное место жительства); нотариально заверенные подписи лиц (лица), которые будут распоряжаться счетами (счетом).

Счет «С» (проектный) банк вправе открыть нерезиденту так­же на основании заключенного с ним договора банковского сче­та, но только при наличии у данного лица специального разре­шения на перевод денег со счета (счетов) «С» для инвестиции выданного Банком России в соответствии с Положением № 123.

Для присвоения нерезиденту индивидуального идентифика­ционного номера Уполномоченный банк направляет в Банк России (Департамент операций на открытом рынке) заявление на присвоение ИИН нерезиденту с указанием реквизитов по­следнего:

—  полное наименование;

—  страна;

—  аналог кода ОКПО;

—  код инвестора.

Учет ценных бумаг, приобретенных за счет денежных средств со счетов нерезидентов типа «С» (инвестиционных), осуществ­ляется на счете типа «С», на котором учитываются ценные бу­маги. Этим счетом называется совокупность разделов счета депо нерезидента в уполномоченном банке, на которых учитываются ценные бумаги, приобретенные нерезидентом с использованием денежных средств со счета типа «С» (инвестиционного).

При продаже (погашении) принадлежащих нерезиденту цен­ных бумаг, в том числе при выплате процентного дохода и ди­видендов, и учтенных в банке на счете нерезидента типа «С», полученные средства зачисляются на счет нерезидента типа «С» (инвестиционный).

522

Счет типа «С»,  на котором учитываются  ценные  бумаги, включает:

—  раздел для хранения — «ценные бумаги нерезидента» — оплата со счета «С»;

—  раздел для торгов — «блокированные для торгов ценные бумаги нерезидента — оплата со счета «С»;

—  раздел под оплату уставного капитала кредитных органи­заций — «блокированные под оплату долей (акций) ценные бу­маги нерезидента — оплата со счета «С»;

—  раздел под осуществление инвестиций — «блокированные для инвестиций ценные бумаги нерезидента — оплата со счета «С».

С раздела «блокированные для инвестиций ценные бумаги нерезидента — оплата со счета «С» — ценные бумаги могут быть переведены на раздел «блокированные для торгов ценные бу­маги нерезидента — оплата со счета «С» для реализации и (или) погашения.

Для совершения операций, установленных Инструкцией 96-И, в рамках счета типа «С», на котором учитываются ценные бумаги, по согласованию с Банком России могут открываться и другие разделы, где учитываются указанные ценные бумаги.

Операции по счету типа «С», на котором учитываются цен­ные бумаги, включают переводы внутри счета (переводы между разделами) и внешние переводы.

Внешние переводы:

— на счет типа «С», на котором учитываются ценные бума­ги, зачисляются ценные бумаги нерезидентов;

а)  в результате покупки ценных бумаг;

б)  переведенные со счета типа «С», на котором учитываются ценные бумаги этого же нерезидента, открытого в другом банке;

в)  при осуществлении нерезидентами инвестиций в эконо­мику РФ в соответствии с Положением Банка России от 3 ок­тября 2000 г. № 123-П «О порядке осуществления иностранных инвестиций в экономику Российской Федерации с использова­нием средств, находящихся на специальных счетах нерезидентов

типа «С»;

г)  в иных случаях, устанавливаемых, нормативными актами

Банка России;

— со счета типа «С», на котором учитываются   ценные бу­маги, ценные бумаги нерезидентов переводятся:

а) в результате продажи ценных бумаг;

523б)  на счет типа «С», учитывающий ценные бумаги этого же нерезидента, открытый в другом банке;

в)  при оплате долей (акций) кредитных организаций при их первичном размещении в порядке, установленном Банком Рос­сии;

г)  при осуществлении нерезидентами инвестиций в эконо­мику РФ в соответствии с указанным выше Положением Банка России РФ № 123-П;

д)  в иных случаях, устанавливаемых нормативными актами

Банка России.

Внутренние переводы:

— уполномоченные банки в зависимости от проводимой операции осуществляют переводы ценных бумаг нерезидентов на соответствующие разделы счета типа «С», на которых учиты­ваются ценные бумаги.

Открытие уполномоченным банком нерезиденту счета типа «С», на котором учитываются ценные бумаги этого нерезидента, не имеющего в этом же банке счетов в рублях типа «С», не до­пускается.

Нерезиденты с использованием денежных средств и ценных бумаг, учитываемых на счетах типа «С», могут осуществлять только следующие сделки:

1.   Конверсионные сделки —  сделки купли-продажи ино­странной валюты за рубли, заключаемые между нерезидентом и банком, действующим от своего имени и за свой счет, которые делятся на кассовые конверсионные сделки и срочные конвер­сионные сделки. Специальные требования и правила проведе­ния конверсионных сделок с использованием счетов типа «С» устанавливаются нормативными актами Банка России. Конвер­сионные сделки могут осуществляться уполномоченными бан­ками только с использованием счетов нерезидентов типа «С» (конверсионных).

2.  Сделки, связанные с обслуживанием нерезидента на рын­ке ценных бумаг:

—  покупка ценных бумаг;

—  продажа ценных бумаг;

—   иные   сделки,   устанавливаемые   нормативными   актами

Банка России.

Дата исполнения указанных сделок может отличаться от да­ты их заключения. В случае нарушения нерезидентом норматив­ных документов, регламентирующих проведение операций на

524

рынке ГКО-ОФЗ, или осуществления нерезидентом указанных сделок по ценам, отличающимся от рыночных, операций нере­зидента на рынке ГКО-ОФЗ могут быть приостановлены на срок до трех месяцев. Кроме того, эти сделки могут осуществ­ляться только с использованием счета типа «С» (инвести­ционного) и счета типа «С», на котором учитываются ценные бумаги.

Расчеты по сделкам на рынке ценных бумаг и порядок пред­ставления отчетности в Банк России по операциям банков по счетам типа «С» устанавливаются нормативными актами Банка России.

Режим счета типа «С» (конверсионный).

На счет типа «С» (конверсионный) подлежат зачислению суммы в рублях:

а)  поступающие от продажи нерезидентом банку иностран­ной  валюты по  сделкам,  заключение  и  исполнение  которых осуществляются в соответствии с требованиями п. 5.2. Инструк­ции 96-И, в порядке, отдельно устанавливаемом Банком России;

б)  поступающие со счета типа «С» (инвестиционного), от­крытого нерезиденту в этом же банке, на условиях, устанавли­ваемых Банком России;

в)  поступающие с другого счета типа «С» (конверсионного), открытого тому же нерезиденту в другом банке;

г)  поступающие со счета типа «С» (проектного) в соответст­вии с Положением Банка России № 123-П;

д)  в иных случаях, устанавливаемых нормативными актами Банка России. Со счета типа «С» (конверсионного) суммы в рублях перечисляются нерезидентом:

а)  для оплаты приобретенной нерезидентом иностранной ва­люты у банка за рубли по сделкам, заключение и исполнение которых осуществляются в соответствии с требованиями Инст­рукции 96-И;

б)  на счет типа «С» (инвестиционный), открытый нерезиден­ту в этом же банке;

в)  на другой счет типа «С» (конверсионный), открытый тому же нерезиденту в другом банке;

г)  в иных случаях, устанавливаемых нормативными актами Банка России.

Режим счета типа «С» (инвестиционный): На счет типа «С»  (инвестиционный) подлежат зачислению суммы в рублях;

525а)  полученные в результате погашения или реализации цен­ных бумаг, а также выплаты процентного дохода и дивидендов, ранее купленных и оплаченных с его счетов типа «С»;

б)  поступающие со счета типа «С» (конверсионного), откры­того нерезиденту в этом же банке;

в)  поступающие с другого счета типа «С» (инвестиционного), открытого тому же нерезиденту в другом банке;

г)  полученные в результате отчуждения долей в уставном ка­питале (продажи акций) кредитных организаций, а также при распределении прибыли в кредитных организациях, доли в ус­тавном капитале которых оплачены со счета типа «С».

д)  поступающие со счета типа «С» (проектного) в соответст­вии с положением Банка России № 123-П.

е)   в иных случаях устанавливаемых нормативными актами

Банка России.

Со счета типа «С» (инвестиционного) суммы в рублях пере­числяются нерезидентами;

а)  для приобретения ценных бумаг, перечень которых уста­навливается в соответствии с п. 1.2 Инструкции 96-И;

б)  для уплаты налогов и сборов, а также оплаты расходов, связанных с операциями, осуществляемыми с использованием денежных средств и ценных бумаг, устанавливаемых на счетах типа «С» (комиссия, уплаченная организатору торговли; комис­сионное вознаграждение дилеру; оплата услуг субдепозитария по хранению и осуществлению переводов ценных бумаг; плата за расчетное обслуживание нерезидента банком, а также комиссия, уплаченная банку за проведение конверсионных операций);

в)  на другой счет типа «С» (инвестиционный), открытый то­му же нерезиденту в другом банке;

г)  на счет типа «С» (конверсионный), открытый нерезиденту в этом же банке, на условиях, установленных Банком России;

д)  для оплаты долей в уставном капитале (акций) кредитных организаций при их первичном размещении в порядке, установ­ленном Банком России в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности»;

е)  на счет типа «С» (проектный) в соответствии с Положени­ем Банка России № 123-П;

ж)  в иных случаях, устанавливаемых нормативными актами

Банка России.

Режим счета типа «С» (проектный).

Основанием для открытия и осуществления операций по счету типа «С» (проектному) является разрешение на перевод

526

денежных средств со счетов нерезидента типа «С» для инвести­ции, выдаваемой нерезиденту Банком России в соответствии с Положением Банка России № 123-П.

Режим каждого счета типа «С» (проектного) устанавливается конкретным разрешением на перевод денежных средств со сче­тов нерезидентов типа «С» для инвестиции.

Уполномоченный банк не может начислять проценты на средства, находящиеся на счетах нерезидентов типа «С» (кон­версионных), счетах типа «С» (инвестиционных), а также счетах типа «С» (проектных).

Уполномоченные банки и нерезиденты — владельцы счетов типа «С» несут ответственность за нарушение порядка открытия и ведения счетов типа «С», а также совершение сделок с акти­вами, учитываемыми на счетах типа «С», в соответствии с Зако­ном РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

К таким нарушениям относятся:

а)  совершение операций по счетам типа «С», не предусмот­ренных режимом счетов, установленных Инструкцией 96-И;

б)  совершение сделок с использованием денежных средств и ценных бумаг, учитываемых на счетах типа «С», с нарушением порядка их совершения, установленного нормативными актами Банка России;

в)  нарушение правил учета сделок с использованием денеж­ных средств и ценных бумаг, учитываемых на счетах типа «С».

г)  недостоверное или несвоевременное предоставление упол­номоченным банком отчетности об операциях нерезидентов по счетам типа «С», установленной Банком России;

д)   несоответствие  уполномоченного  банка  требованиям  к банкам для предоставления разрешений на открытие и ведение специальных счетов в рублях типа «С».

При обнаружении перечисленных нарушений Банк России направляет уполномоченному банку предписание об их устране­нии с указанием срока.

Неустранение нарушений в установленный предписанием Банка России срок является основанием для приостановления операций по счету типа «С».

При этом операции приостанавливаются до устранения на­рушений, но на срок, не превышающий три месяца.

Основанием для отзыва разрешения являются:

а) неустранение нарушений в течение срока свыше трех ме­сяцев;

527б) повторное совершение уполномоченным банком или не­резидентом — владельцем счета типа «С» указанных нарушений.

В случае принятия Банком России решения об отзыве у уполномоченного банка разрешения:

а)  Банк России направляет уведомление об отзыве разреше­ния уполномоченному банку;

б)  в срок не позднее десяти рабочих дней с момента получе­ния от Банка России уведомления об отзыве разрешения упол­номоченный банк извещает владельцев счетов типа «С» об отзы­ве разрешения и предлагает перевести принадлежащие нерези­денту денежные средства и ценные бумаги на соответствующие счета типа «С» в другом банке.

Однако при этом должны сохраняться следующие обязатель­ства уполномоченного банка по осуществлению операций по счету типа «С» в рублях.

а)  обязательства банка по осуществлению операций по пере­числению по счету типа «С» для оплаты приобретенной нерези­дентом иностранной валюты у банка за рубли по сделкам, осу­ществляющимся в соответствии с требованиями Инструкции 96-И, и на другой счет «С» (конверсионный) открытый тому же нере­зиденту в другом банке;

б)  обязательства банка по осуществлению иных операций по счетам типа «С», предусмотренных Инструкцией 96-И и связан­ных с исполнением обязательств нерезидента перед третьими лицами (или третьих лиц перед нерезидентами), возникших до получения уведомления об отзыве разрешения.

В случае отзыва разрешения или прекращения договора бан­ковского счета, на основании которого открыт счет типа «С» в рублях, остатки средств, находящиеся на счете типа «С», после выполнения перечисленных выше обстоятельств, могут быть пе­реведены только на соответствующий счет типа «С» нерезиден­та, открытый в другом банке.

Отчетность по счетам типа «С» предоставляется уполномо­ченным банком в Банк России до момента закрытия им счетов нерезидентов.

Средства нерезидентов на счетах типа «С» (конверсионных) учитываются в банках на пассивном балансовом счете № 40806 «Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа «С» (конверсионные)».

Средства нерезидентов на счетах типа «С» (инвести­ционных) учитываются в банках на пассивном балансовом счете

528

№ 40809 «Юридические и физические лица нерезиденты — счета типа «С» (инвестиционные)».

Аналитический учет к балансовым счетам № 40806 и № 40809 ведется на отдельных лицевых счетах, «Счета юридиче­ских лиц-нерезидентов», «Счета физических лиц-нерезидентов», открываемых каждому нерезиденту.

Средства нерезидентов на счетах типа «С» (проектных) учи­тываются в банках на пассивном балансовом счете № 40812 «Юридические и физические лица-нерезиденты — счета типа «С» (проектные)».

Аналитический учет к балансовому счету № 40812 ведется банками на отдельных лицевых счетах, открываемых нерезиден­ту под каждое отдельное разрешение на перевод денежных средств со счетов типа «С» для инвестиции.

Бухгалтерский учет операций по счету типа «С» (конвер­сионному), счету типа «С» (инвестиционному) и счету типа «С» (проектному) ведется банками в соответствии с Типовыми про­водками по счетам типа «С» в рублях.

Уполномоченные банки осуществляют контроль за соответ­ствием валютных операций, проверяемых клиентами, дейст­вующему валютному законодательству и представляют в Цен­тральный банк РФ отчетность о проводимых валютных опера­циях.

Основным органом валютного регулирования в Российской Федерации является Центральный банк РФ. Банк России опре­деляет сферу и порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумах в иностранной валюте, издает нормативные акты, обязательные к исполнению в Феде­рации резидентами и нерезидентами; проводит все виды валют­ных операций; устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в Российской Федерации операций с валютой и ценными бумагами в валюте Федерации; устанавливает порядок обязательного перевоза, ввоза и пересылки в Российскую Феде­рацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной ва­люте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия от­крытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами Федерации. Кроме того, Центральный банк РФ уста­навливает общие правила выдачи лицензии банкам и иным кре­дитным учреждениям на осуществление валютных операций и

529выдает такие лицензии; устанавливает единые формы учета, от­четности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления; готовит и публикует статистику валютных опе­раций в Российской Федерации по принятым международным стандартам; выполняет другие функции в соответствии с Зако­ном РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Под валютным контролем законодатель понимает деятель­ность государства, направленную на обеспечение валютного за­конодательства при осуществлении валютных операций. Валют­ный контроль осуществляется органами валютного контроля и их агентами. Органами валютного контроля являются Централь­ный банк РФ и Правительство РФ. Агентами валютного контро­ля являются организации, которые в соответствии с законода­тельными актами могут осуществлять функции валютного кон­троля и уполномоченные банки.

Основными целями и направлениями валютного контроля яв­ляются:

•    определение соответствия проводимых валютных опера­ций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

•    проверка выполнения резидентами обязательств в ино­странной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

•    проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

•    проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в рублях.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции с рублями и ценными бумагами в рублях РФ, обязаны:

•    представлять вышеуказанным организациям все запраши­ваемые ими документы и информацию об осуществлен, ни ва­лютных операций;

•    в течение пяти лет сохранять всю документацию, касаю­щуюся каждой проведенной валютной операции;

•   устранять нарушения,  выявленные  органами  валютного контроля.

Валютный контроль может осуществляться на разных стади­ях проведения валютных операций.

530

Одно из основных направлений валютного контроля — кон­троль за поступлением в Российскую Федерацию валютной вы­ручки от экспорта товаров. Цель этого контроля — обеспечить поступление валютной выручки в Российскую Федерацию на счета экспортеров в уполномоченных банках. Зачисление валютной вы­ручки на другие счета допускается только с разрешения ЦБ РФ. Для этого существует так называемый «паспорт экспортной сделки», порядок ведения которого определен совместной Инст­рукцией ЦБ РФ и Государственного таможенного комитета РФ от 12 октября 1993 г.

Другое направление валютного контроля — защита валюты Российской Федерации, российских валютных ценностей в целом. Отсюда контроль за ввозом /вывозом, переводом и пересылкой за границу и из-за границы российской валюты, иностранной валюты, а также других валютных ценностей.

Система организаций, осуществляющих контроль за право­мерностью валютных операций, является двухступенчатой. В нее входят органы валютного контроля и их агенты (см. рис. 1).

В соответствии с Законом РФ от 9 октября 1992 г. № 3615-1 органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк РФ, а также Правительство РФ в соответст­вии с законами Российской Федерации.

Агентами валютного контроля являются организации, кото­рые в соответствии с законодательными актами Российской Фе­дерации могут осуществлять функции валютного контроля. Агенты валютного контроля подотчетны соответствующим орга­нам валютного контроля.

Уполномоченные банки являются агентами валютного кон­троля, подотчетными Центральному банку РФ (ст. 11).

Органы валютного контроля в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации.

Органы валютного контроля определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям ре­зидентов и нерезидентов (ст. 12 Закона РФ «О валютном регу­лировании и валютном контроле»).

Органы и агенты валютного контроля осуществляют кон­троль за проводимыми в Российской Федерации резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений и т.д.; проводят проверки валютных операций резидентов и нере­зидентов в Российской Федерации.

531

 

Органы валютного контроля наделены большим объемом прав. В пределах своей компетенции они издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерези­дентами в Российской Федерации, осуществляют контроль за правомерностью валютных операций, за соответствием этих операций законодательству и условиям лицензий и разрешений, проводят проверки валютных операций, определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным опера­циям резидентов и нерезидентов, а также руководят агентами валютного контроля при осуществлении ими контрольных функций.

Должностные лица органов и агентов валютного контроля имеют право:

а)  проверять все необходимые документы, в том числе нали­чие лицензий и разрешений на проведение валютных операций, получать объяснения и справки, изымать документы, свидетель­ствующие о нарушениях валютного законодательства;

б)  приостанавливать операции по счетам в уполномоченных банках в случае непредставления документов и информации;

в)  приостанавливать действие лицензий или лишать резиден­тов, включая уполномоченные банки, а также нерезидентов ли­цензий и разрешений на право осуществления валютных опера­ций;

г)  направлять в суд, арбитражный суд иски о признании не­действительными сделок, противоречащих валютному законода­тельству, а также о взыскании всего полученного по этим сдел­кам в доход государства; направлять в суд иски о ликвидации юридического лица, в деятельности которого выявлены наруше­ния законодательства;

д)  направлять материалы проверок, в ходе которых установ­лены нарушения валютного законодательства, в правоохрани­тельные органы с ходатайством о возбуждении уголовного дела.

В случае выявления тех или иных нарушений органы валют­ного контроля вправе самостоятельно применять разрешенные законодательством санкции.

За нарушения валютного законодательства предусмотрена ответственность как административная, гражданско-правовая, так и уголовная в случаях, предусмотренных действующим зако­нодательством.

В тех случаях, когда в качестве санкции за нарущения поло­жений валютного законодательства является взыскание соответ-

ствующих сумм в доход государства, валютный контролер вправе с юридических лиц осуществлять взыскание в бесспорном по­рядке, с физических лиц — в судебном.

Так, за нарушение резидентами порядка зачисления валют­ной выручки на счета в уполномоченных банках Министерством РФ по налогам и сборам или Инспекцией валютного контроля налагается штраф в размере всей сокрытой выручки в иностран­ной валюте или в рублевом эквиваленте суммы штрафа по курсу ЦБ РФ. При этом уплата штрафа не освобождает предприятие от обязательного перевода валютной выручки на счета в упол­номоченные банки Российской Федерации.

При необоснованном повышении расходов в иностранной валюте, влекущим занижение сумм экспортной выручки, подле­жащих обязательной продаже на внутреннем рынке Российской Федерации, производится списание в безакцептном порядке данных сумм в иностранной валюте или в рублях по курсу ЦБ РФ на момент взыскания.

Если суд, арбитражный суд признал сделки с валютными ценностями недействительными, в бесспорном порядке взыски­вается штраф в размере необоснованно полученных сумм в ино­странной валюте либо эквивалент в рублях (по курсу ЦБ РФ, действующему, на дату списания средств с расчетного счета). При повторном признании сделок недействительными налагает­ся штраф в пятикратном размере необоснованно полученных сумм.

За нарушение порядка зачисления сумм выручки предпри­ятий от реализации товаров (услуг) за иностранную валюту с уполномоченных банков взыскивается штраф в размерах, уста­новленных Уставом ЦБ РФ, а с уполномоченных предприятий — штраф в размере сумм, которые не были учтены или были учте­ны ненадлежащим образом.

Взыскание предусмотренных санкций производится по ре­шению соответствующих органов валютного контроля, в том числе по решению, вынесенному на основании представления агентств валютного контроля с физических лиц — в судебном по­рядке, с юридических — в соответствии с порядком, установлен­ным кодексом РСФСР об административных правонарушениях.

Действия агентов валютного контроля могут быть обжалова­ны органами валютного контроля, а действия последних — в судебном порядке.

534


<