ГЛАВА 8. Безналичный расчет : Банковское право - Эриашвили Н.Д : Книги по праву, правоведение

ГЛАВА 8. Безналичный расчет

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 
17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 
34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 
51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 
РЕКЛАМА
<

Гражданским кодексом РФ установлены следующие формы без­наличных расчетов: с помощью платежных поручений, чеков, ак­кредитивов, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике (ст. 862 ГК РФ «Формы безналичных расчетов»).

Центральным банком РФ в соответствии с Гражданским ко­дексом РФ разработано Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации и (далее — Положение) № 2-П от 12 ап­реля 2001 г., регулирующее осуществление безналичных расче­тов между юридическими лицами в валюте Российской Федера­ции и на ее территории в формах, предусмотренных законода­тельством. Положение определяет форматы, порядок заполне­ния и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по кор­респондентским   счетам   (субсчетам)   кредитных   организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов. Данное Положение не распространя­ется на порядок осуществления безналичных расчетов с участи­ем физических лиц.

Безналичные расчеты в соответствии с этим Положением осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора бан­ковского счета или договора корреспондентского счета субсче­та), если иное не установлено законодательством и не обуслов­лено используемой формой расчетов.

Расчетные операции по перечислению денежных средств че­рез кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с

использованием:

1)  корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке

России;

2)  корреспондентских счетов, открытых в других кредитных

организациях;

280

3)   счетов  участников расчетов,  открытых в  небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

4)  счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Списание денежных средств со счета осуществляется по рас­поряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором между банком и клиентом.

Списание денежных средств со счета осуществляется на ос­новании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями указанного Положения, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в догово­рах, заключаемых между Банком России или кредитными орга­низациями и их клиентами.

Порядок оформления, приема, обработки электронных пла­тежных документов и осуществления расчетных операций с их использованием регулируется отдельными нормативными акта­ми Банка России, за исключением случаев, указанных в Поло­жении, и заключаемыми между Банком России или кредитными организациями, и их клиентами договорами, определяющими порядок обмена электронными документами с использованием средств защиты информации.

При недостаточности денежных средств на счете для удовле­творения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.

Ограничение прав владельца счета на распоряжение находя­щимися на нем денежными средствами не допускается, за ис­ключением случаев, предусмотренных законодательством.

Действие указанного Положения распространяется на сле­дующие формы безналичных расчетов:

а)  расчеты платежными поручениями;

б)  расчеты по аккредитиву;

в)  расчеты чеками;

г)  расчеты по инкассо.

Формы безналичных расчетов применяются клиентами кре­дитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений Расчетной сети Банка России, а также самими банками.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

281В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты .

Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и полу­чателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.

Расчетные документы, порядок их заполнения, представления, отзыва и возврата. Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов, которые представляют собой оформленные в виде документов на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронных платежных документов:

—  распоряжение плательщика (клиента или банка) о списа­нии денежных средств со своего счета и их перечислении на

счет получателя средств;

— распоряжение получателя средств (взыскателя) на писание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский клас­сификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс «Унифицированная система банковской документации»), кото­рые изготавливаются в типографии или с использованием элек­тронно-вычислительных машин. Кроме того, допускается ис­пользование копий бланков расчетных документов, полученных на множительной технике, при условии, если копирование про­изводится без искажений.

Расчетные документы на бумажном носителе заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые запол­няются ручками с пастой, чернилами черного, синего или фио­летового цвета (допускается заполнение чеков на пишущей ма­шинке шрифтом черного цвета). Подписи на расчетных доку­ментах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть

четкими.

При заполнении расчетных документов не допускается вы­ход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы по-

282

лей, отведенных для их проставления. Значения реквизитов должны читаться без затруднения.

Подписи, печати и штампы должны проставляться в предна­значенных для них полях бланков расчетных документов.

Расчетные документы должны содержать следующие рекви­зиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):

а)   наименование расчетного документа  и  код  формы  по ОКУДОКОИ-93;

б)  номер расчетного документа, число, месяц и год его вы­писки;

в)  вид платежа;

г)  наименование плательщика, номер его счета, идентифика­ционный номер налогоплательщика (ИНН);

д)  наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспон­дентского счета или субсчета;

е)  наименование получателя средств, номер его счета, иден­тификационный номер налогоплательщика (ИНН);

ж)  наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспон­дентского счета или субсчета;

з)  назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделя­ется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается);

и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

к) очередность платежа;

л) вид операции в соответствии с «Перечнем условных обо­значений (шифров) документов, проводимых по счетам в бан­ках» Приложения 1 Правил ведения бухгалтерского, учета в ЦБ РФ от 18 сентября 1997 г. № 66 с последующими измене­ниями и дополнениями;

м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Поля «Плательщик», «Получатель», «Назначение платежа» в расчетных документах на перечисление платежей на счета по учету доходов и средств бюджетов всех уровней бюджетной сис­темы Российской Федерации, взыскание недоимки по налогам и пени, а также сумм налоговых санкций за нарушение налого­вого законодательства на основании решений судебных органов заполняются с учетом требований, установленных Министерст-

283вом финансов РФ и Министерством РФ по налогам и сборам по согласованию с Банком России.

Поля, реквизиты которых не имеют значений, остаются не­заполненными. Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных докумен­тах не допускаются.

Расчетные документы действительны к предъявлению в об­служивающий банк в течение десяти календарных дней, не счи­тая дня их выписки. Эти документы предъявляются в банк в том количестве экземпляров, которое необходимо для всех участни­ков расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично.

Второй и последующие экземпляры расчетных документов мо­гут быть изготовлены с использованием копировальной бумаги, множительной техники или электронно-вычислительных машин.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате органи­зации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточ­ке с образцами подписей и оттиска печати. По операциям, осу­ществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, расчетные документы подписываются лицами, уполномоченными этим юридическим лицом.

В рамках применяемых форм безналичных расчетов допуска­ется использование аналогов собственноручной подписи в соот­ветствии с требованиями законодательства и нормативных актов

Банка России.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы. При этом осуществляется их проверка в соответствии с требованиями, установленными правилами ве­дения бухгалтерского учета и указанным Положением ЦБ РФ-Расчетные документы, оформленные с нарушением установлен­ных требований, приему не подлежат.

Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа.

Плательщики вправе отозвать свои платежные поручения, а получатели средств (взыскатели) — расчетные документы, при­нятые банком в порядке расчетов по инкассо (платежные требо­вания, инкассовые поручения), не оплаченные из-за недоста-

284

точности средств на счете клиента и помещенные в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не опла­ченные в срок». Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично испол­ненные — в сумме остатка.

Частичный отзыв сумм по расчетным документам не допус­кается.

Отзыв расчетных документов осуществляется на основании представленного в банк заявления клиента, составленного в двух экземплярах в произвольной форме, с указанием реквизитов, необходимых для осуществления отзыва, включая номер, дату составления, сумму расчетного документа, наименование пла­тельщика или получателя средств (взыскателя).

Оба экземпляра заявления на отзыв подписываются от име­ни клиента лицами, имеющими право подписи расчетных доку­ментов, заверяются оттиском печати и представляются в банк, обслуживающий плательщика, — по платежным поручениям или получателя средств (взыскателя) — по платежным требова­ниям и инкассовым поручениям. Один экземпляр заявления на отзыв помещается в документы дня банка, второй возвращается клиенту в качестве расписки в получении заявления на отзыв.

Банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя), осуществляет отзыв платежных требований и инкассовых пору­чений путем направления в банк плательщика письменного за­явления, составленного на основании заявления клиента.

Отозванные платежные поручения возвращаются банками плательщикам; расчетные документы, полученные в порядке расчетов по инкассо — получателям средств (взыскателям) после их поступления от банков, обслуживающих плательщиков.

Возврат расчетных документов из картотеки по внебалансо­вому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» в случае закрытия счета клиента осуществляется в сле­дующем порядке:

1.    Платежные поручения возвращаются плательщику.

2.    Расчетные документы, поступившие в банк в порядке расчетов по инкассо, возвращаются получателям средств (взыс­кателям) через обслуживающий их банк с указанием даты за­крытия счета.

3.    При возврате расчетных документов банком составляется их опись, которая хранится вместе с юридическим делом клиен­та, счет которого закрывается.

2854. При невозможности возврата платежных требований и инкассовых поручений в случае ликвидации банка получателя (взыскателя) или отсутствия информации о местонахождении получателя средств (взыскателя) они подлежат хранению вместе с юридическим делом клиента, счет которого закрывается.

При возврате принятых, но не исполненных по тем или иным причинам расчетных документов отметки банков, под­тверждающие их прием к исполнению, перечеркиваются соот­ветствующим банком. На оборотной стороне первого экземпля­ра платежного требования и инкассового поручения делается отметка о причине возврата, проставляются дата возврата, штамп банка, а также подписи ответственного исполнителя и контролирующего работника. В журнале регистрации платежных требований и инкассовых поручений делается запись с указани­ем даты возврата.

Схема расчетов платежными поручениями


<