3.2. Меры защиты векселя от хищения путем присвоения

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 
17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 
34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 
51 52 53 54 55 56 

Специфика мер защиты от хищения векселя путем присвоения предопределена особенностями отношения субъекта преступления к похищаемому векселю. Напомним, что при совершении указанного преступления ценная бумага вверена виновному и находится в его правомерном владении вплоть до похищения. По этой причине применение мер физической и технической защиты векселя от возможного присвоения смысла не имеет.

Основные меры предупреждения указанного преступления заключаются в тщательном отборе персонала; в организации эффективной системы внутреннего учета векселей; в систематической проверке соблюдения правил обращения и хранения векселей; в

1 Указанные изделия разрабатывает и внедряет Научно-исследовательский центр «Охрана» ГУВО МВД России. Подробнее см.: Крохмалев А.К. Безопасность учреждений кредитно-финансовой системы. Технические средства охранной сигнализации //Банковское дело. — 2003. — № 5. — С. 37—39.

 

В.А. Гамза, И.Б. Ткачук

эффективной деятельности служб внутреннего контроля и безопасности.

Внутренний учет операций с векселями должен своевременно, полно и всесторонне отражать все совершаемые организацией действия с векселями, влекущие возникновение, изменение или прекращение вексельных обязательств (в том числе совершение акцептов и авалей). Учет ведется на бумажных носителях либо в электронной (компьютерной) форме (возможно одновременное использование обеих форм) методом сплошного документирования. Имеющиеся в обороте векселя учитываются в денежном и количественном выражении во взаимосвязи с документами бухгалтерского учета, имеющими прямое либо опосредствованное отношение к вексельным операциям (договоры о приобретении векселей, акты приема-передачи, документы об оплате векселей и т.д.)1.

Организация внутреннего учета должна предоставлять возможность незамедлительной внеплановой проверки количества векселей, находящихся в сфере финансово-хозяйственной деятельности организации, обязательных реквизитов каждого из них, а также документов, сопровождающих возникновение, изменение и прекращение обязательств по векселю. Плановую проверку наличия векселей и выполнения денежных обязательств по ним следует проводить не реже одного раза в месяц.

Надлежащая постановка документального учета и контроля за движением векселей является действенным средством предупреждения их возможного присвоения, либо своевременного раскрытия хищения. Указанная система позволяет предупредить либо разоблачить возможную фальсификацию обстоятельств выхода векселя из законного владения организации; затруднить создание ложного алиби путем фальсификации времени и обстоятельств выхода векселя из законного владения либо сокрытия своего участия в присвоении ценной бумаги ответственным лицом.

1 Порядок учета выданных и погашенных векселей и построение аналитического учета об их обороте в организациях регламентирован Письмом Минфина от 31 октября 1994 г. № 142 (в редакции письма Минфина РФ от 16 июля 1996 г. № 62).

 

В.А. Гамза, И.Б. Ткачук

Проведение проверок не следует ограничивать сличением соответствия документальных данных с фактическим наличием векселей. Учитывая применяющиеся преступниками способы маскировки противоправных действий, необходимо периодически дополнять процедуру формального контроля проверкой подлинности имеющихся в распоряжении организации векселей (в том числе с применением средств криминалистической техники). Это позволит выявить возможную подмену векселя, специально изготовленную подделку.