Виды экономических преступлений : Актуальные вопросы борьбы с преступностью в России и зарубежом - Е.Е. Дементьева : Книги по праву, правоведение

Виды экономических преступлений

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 
РЕКЛАМА
<

Поскольку не существует единого понятия экономиче­ской преступности, нельзя говорить и о единой классифика­ции таких преступлений. Подходы к классификации весьма различны. Преступления группируются либо по законодатель­ному основанию,  т.е. по тем законам, которые нарушаются при совершении преступных деяний, либо по объекту посяга­тельства, либо просто дается перечень деяний, которые мо­гут быть отнесены к экономическим преступлениям (такие классификации содержат по 20-30  составов). Наиболее ар-14

 

гументированными представляются классификации по конк­ретному основанию. Примером такой группировки может слу­жить классификация, данная профессором Кайзером.

1. Преступления против банковской и акционерной сис­темы обмена; против кредитной системы; системы страхо­вания и свободы конкуренции, включая злоупотребление до­верием и ложные банкротства так же, как и нарушения ав­торских прав и права маркеровки.

2. Уклонение от уплаты налогов; таможенные преступ­ления; мошенничество с субсидиями; вымогательство; взят­ки.

3. Нарушения законодательства об охране труда; прес­тупления против потребителей; преступления против окружа­ющей среды.

4. Прочие мошенничества и спекуляция (6, с. 45).

Профессор Шнайдер выделяет три сектора экономики,    , которые являются объектом посягательства экономических преступников.

Т. Преступления, посягающие на банковский И кредит­ный сектор.

2. Преступления, посягающие на сектор строительства

и недвижимого .имущества.            ,

3. Преступления, посягающие на сектор транспорта.и путешествий (13, с. 287).

Анализ литературы, посвященной данной проблеме, пока­зывает, что в конце 70-х и в 80-е годы западные специа­листы делали попытки выделить наиболее полный и конкрет­ный перечень чисто экономических преступлений,  сосредото­чив свое внимание на преступности корпораций. Именно преступления,  совершаемые корпорациями,  по мнению уче­ных, наиболее соответствуют определениям экономической преступности, разработанным криминологами. Конкретно к ним можно отнести следующие преступления,  составляющие основу экономической преступности во всех странах.

I. Преступления, состоящьэ в злоупотреблении капита­ловложениями и причиняющие ущерб компаньонам, акционе­рам и т.д. (сюда входят различные махинации с бухгалтер­скими документами, акциями. Например, продажа акций не­существующим компаниям).

».

 

2. Преступления,. состоящие в злоупотреблениях дипо-зитным капиталом и причиняющие ущерб кредиторам, гаран­там (сюда входят ложные банкротства, наносящие ущерб кредиторам; мошенничества в области страхования; махина­ции с субсидиями).

3. Преступления,  связанные с нарушением правил сво­бодной конкуренции (например,  промышленный шпионаж, а также искусственное завышение или понижение цен, сговор о фиксировании цен, ложная реклама).

4. Преступления, состоящие в нарушении прав потреби­телей (сюда относится прежде всего выпуск недоброкачест­венной продукции, влекущей за собой причинение физическо­го вреда потребителям; различные мошенничества, причиня­ющие материальный ущерб потребителям и пр.).

5. Преступления, посягающие на финансовую систему государства (например, сокрытие прибыли, уклонение от уплаты налогов, нарушение контроля за торговлей и произ­водством).

6. Преступления, связанные с незаконной эксплуатаци­ей природы и причиняющие ущерб окружающей среде (на­пример, загрязнение окружающей среды, нарушение положе­ний о строительстве и др.).

7. Преступления, состоящие в махинациях в области социального страхования и пенсионного обеспечения, а так­же преступления, связанные с сознательным нарушением правил техники безопасности, причиняющие материальный и физический ущерб рабочим и служащим.

8. Коммерческие взятки.

9. Компьютерные преступления.

Этот последний вид преступлений стал включаться уче­ными в экономическую преступность в конце 70-х годов, когда ущерб от него достиг огромных размеров. Однако не все виды компьютерной преступности можно безоговорочно ' отнести-к чисто экономическим преступлениям, так как не­которые из них являются обычным мошенничеством,  совер­шаемым на современном техническом уровне с применением новейшей техники. Поэтому рядом специалистов высказыва­ется мнение о том,  что такие преступления можно отнести к общеутоловным. Однако такие преступления, как фальси-

16

 

"фикация данных или программ (гак называемые компьютер­ные манипуляции), компьютерный саботаж и кражи машин­ного времени,  практически единодушно относятся учеными к числу экономических преступлений.

Следует подробнее остановиться на наиболее распрост­раненных и серьезных экономических преступлениях.

I. Преступления,  связанные с нарушением правил сво­бодной конкуренции.

Сговор о Фиксировании цен. В  соответствии с законо­

дательством, само по себе фиксирование цен уже является

незаконным. Любые махинации со структурой цен запреща­

ются законом. Однако преступлением считается только сго­

вор между конкурентами о фиксировании цен. Сами по себе

одинаковые цены не могут стать фиксированными и не яв­

ляются нарушением закона. Как правило, комбинации с фик­

сированием цен являются уголовно наказуемыми даже, в том

случае, если эти цены необходимы и обоснованы для полу­

чения законной прибыли от продажи товаров или предостав­

ления услуг. Но в любом случае единообразие цен свиде­

тельствует прежде всего об искусственно созданной ситуа­

ции. Доказательствами осуществившегося сговора, как пра­

вило, являются встречи между конкурентами, обмен переч­

нями цен, другими документами. Цель операции по фиксиро­

ванию цен - устранить конкуренцию среди торговцев теми

или иными товарами. Конкурирующие фирмы договаривают­

ся между собой продавать свои товары по согласованной

цене. Такая согласованная цена обычно бывает выше той,

которая преобладала бы в условиях конкуренции.   :

Другой распространенной формой фиксирования цен яв­ляется их искусственное повышение или понижение. В этом случае конкуренты договариваются между собой о том, ка­кая компания чем будет торговать и по какой цене. Отдель­ные предприниматели, действующие обособленно, могут по своему усмотрению на законном основании повышать цены и устанавливать их в наиболее выгодных для себя разме­рах, даже если это будет сделано в ущерб интересам по­требителей. Такое повышение цен не является нарушением антимонопольного законодательства.

Злоупотребление преобладающей позицией на рынке. Это

17

 

правонарушение выражается прежде всего в дискриминации цен, придерживании своих конкурентов посредством бойкота, отказа продавать их продукцию, запрета на поставку продук-дин, демпинга; в установлении величины цен и территориаль­ных границ торговцам - посредникам,  занимающимся пере­продажей; в требовании покупать только у себя и пр. Цено­вая дискриминация возникает тогда,  когда продавцом приме­няется неодинаковое соотношение между ценами,  с одной стороны, и издержками производства и распределения - с другой, при продаже одинаковых товаров различным покупа­телям. Чтобы стать 'справедливой*,  цена должна быть близка к издержкам. Крупные фирмы используют всякого роаа скид­ки для определенных групп покупателей или отдельных рай-онов, чтобы потеснить соперников,  добиться монопольного__ положения на рынке, которое позволит им повысить те же самые цены впоследствии и получить монопольно высокую прибыль (19, с.98).

Промышленный шпионаж. В настоящее время это преступ­ление, как правило,  совершается при помощи компьютера ли­бо путем подкупа служащих конкурента. Преступление совер­шается с целью получения данных о научных разработках конкурента, о перспективах его деятельности,  об организа­циях, продающих его товар,  списков потребителей, расчет­ных документов.

2. Преступления, состоящие в злоупотреблении дипозит-ным капиталом и причиняющие ущерб кредиторам, гарантам и пр.

Ложное банкротство.  Ложное банкротство,  как правило, является следствием злоупотреблений кредитом,  полученным мошенническим путем от имени несуществующей фирмы, ли­бо следствием махинаций с неуплатой налогов. При мошен­нических операциях с кредитом преступление состоит из не­скольких стадий:

- приобретение товара в кредит;

. -, продажа или другие действия,  способствующие прода­же приобретенного;

- сокрытие своих действий;

-- неуплата кредиторам;

- подача петиции о банкротстве.

.л-,.,         ••'••-       •         •              -   '      -         •"

18

 

-Такое банкротство квалифицируется как запланирован­ное. Данное преступление может быть совершено либо тре­мя последовательными действиями, либо единовременно. При трехступенчатом банкротстве прежде всего создается новая фирма или компания. Затем открывается счет в бан­ке и производятся операции. Компания начинает приобре­тать товар от нескольких поставщиков и незамедлительно берет кредит для оплаты товаров. Компания использует по­лученный кредит для поиска новых поставщиков и приобре­тения товара,  откладывая в то же время уплату первона­чальным партнерам. Компания увеличивает свои заказы на товары у всех поставщиков, затем товары продаются по за­ниженной цене скупщикам   краденого  либо Тем, кто купит товар,  не интересуясь его происхождением. Предпринимате­ли получают плату за товар, затем они либо скрываются, либо закрывают дело и объявляют о своем банкротстве. В другом случае преступники минуют две первые стадии ма­хинации путем приобретения фирмы, которая уже существу­ет и имеет большой кредит. Затем компания также увели­чивает закупки и в заключении объявляет о своем банкрот­стве.

Мошенничество с субсидиями. Это преступление является одним из наиболее прибыльных и распространенных. Оно свя­зано с получением официальных государственных субсидий лицами,  не имеющими на это право. Государственные субси­дии выдаются, как правило, на развитие сельскохозяйствен­ных предприятий, на строительство, а также на торговые опе­рации по импорту и экспорту. Наиболее часто, особенно в Гер- . мании, совершаются мошенничества с субсидиями, выданными на развитие внешней торговли. Так,  например,  правительст­во субсидирует торговые фирмы в том случае,  если цены на мировом рынке слишком низки на продукцию этой стра­ны,  и их фирмы не   конкурентоспособны,   а правительство заинтересовано в продаже товаров. Особенно велики субси­дии на продажу товаров в страны Африки и Азии. Поэтому фирме выгодно заключить фиктивный договор с этими стра­нами через своих посредников,  находящихся в эгит странах, получить значительные субсидии, а товар продать в другие страны,  торговля с которыми не дает права на получение

столь значительных субсидий.

IP

 

Другим видом мошенничества  с субсидиями являются махинации при импортировании товаров. В данном случае преступники,  получив субсидии на закупку товаров из раз­витых стран, приобретают их у стран "третьего мира" и выдают их    за европейский. Эти махинации совершаются путем фальсификации документации на поставку товара, да­чи взяток различным должностным лицам и пр.

Первые два вида мошенничества осуществляют фирмы, реально существующие, но довольно часто встречаются мо­шенничества, которые заключаются в том, что субсидии по­лучают фиктивные фирмы. В этих случаях совершается двой­ное мошенничество - субсидии получают несуществующие фирмы, совершающие при этом и первые два вида мошенни­чества. Кроме того, преступникам, использующим фиктив­ные фирмы, удается избежать уплаты больших налогов на внешнюю торговлю.

Мошенничества с балансовыми ведомостями.   Подделка балансовых ведомостей производится как с целью сокрытия растрат, мошенничества, махинаций с кредитом, так и для утаивания неблагоприятного финансового положения компа­нии. Балансовые ведомости представляют собой показатель Кредитоспособности компании,  поэтому их фальсификация используется с целью получения нового кредита, а также для привлечения акционеров. Наиболее распространенными являются мошенничества с капиталовложениями, которые являются следствием фальсификации балансовых ведомостей. Центральным звеном в преступлениях, связанных с балан­совыми махинациями,  являются так называемые, "скрытые резервы",  представляющие собой часть реального капитала компании,  которая не раскрывается посторонним лицам,  ес­ли они будут просматривать балансовую ведомость. Таким образом, в ведомости не отражается реальный капитал ком­пании, а часть средств утаивается от акционеров. Возраже-~лия против наличия "скрытых резервов" основываются на том, что их реализация в тот момент, когда компания на­ходится в тяжелом финансовом положении,  покрывает поте­рн компании я даже может обратить их в прибыль.

3. Прес*упления,  посягающие на права потребителей.

В эту группу входят все преступления, связанные с мошенничествами в области торговли, производства това-20

 

ров потребления и предоставления услуг потребителям и наносящие им ущерб. Так, в США в Едином законе о не­честной торговой практике 1964 г. перечисляются следую­щие виды преступной деятельности фирм и компаний:

- продажа товаров и предоставление услуг, выдавае­мых за другие товары и услуги;

- введение в заблуждение относительно ресурсов, спон­соров, перечня товаров и услуг;

- использование фиктивных представительств и названий;

- представление товаров и услуг как якобы имеющих спе­циальные характеристики, ингредиенты, преимущества, луч­шее качество;

- представление товаров как новых и оригинальных, если в действительности они ухудшены, изменены, подержаны;

- представление товаров и услуг как имеющих особенные стандарты, качество или сорт,  или особенный стиль и мо­дель, которых в действительности нет;

- умышленное принижение достоинств товара и услуг кон­курента и представление фальшивых доказательств этого;

- ложная реклама товаров и услуг;

- ложные заявления, связанные с обоснованием и разме­рами понижения цен;

'- другие действия, вводящие в заблуждение.

Кроме того, в законодательстве практически всех стран предусматривается ответственность за выпуск недоброкаче­ственных продуктов питания, медикаментов и пр.

4. Преступления,  посягающие на финансовую систему государства.

Уклонение от уплаты налогов.   Значительный ущерб на­носят экономике действия корпораций по уклонению от уп­латы налогов на прибыль, за внешнеторговые опепаши и пр. Как правило,  этой деятельности корпораций предшествует другая незаконная деятельность,  например,  махинации с субсидиями,  с кредитами, сокрытие прибыли и др.

Одной из форм М9шенничес-.ва с налогами являете™ пе­ренос компанией своих органов управления в страну,  Где производство товаров не облагается большими налогами. Производя товар в своей стране,  предприниматели все до­кументы,    касающиеся их хозяйственной деятельности,  дер-

21

 

жат в той стране,  куда перевены их органы управления. В действительности же там никакого производства нет,  но налогом будет облагаться фирма по законам той страны, где по документам осуществляется производственная дея­тельность.

Компании прибегают и к таким махинациям, как созда­ние фиктивных фирм,  перевод прибыли в благотворительные фонды, которая не облагается налогом,  сокрытие счетов и подцепка балансовых ведомостей и пр.

Еше одно преступление, связанное с уклонением от уп­латы налогов, - неуплата таможенного налога. В данном случае имеется в виду контрабандный провоз товаров, ко­торые облагаются налогом. Преступники прибегают к фаль­шивым декларациям, фальшивым счетам и пр.

5. Компьютерные преступления.

Компьютерные преступления совершаются, как правило, служащими,  допущенными к работе с ЭВМ. Клерки, адми-  , нистраторы и управляющие бывают чаще виновны в их со­вершении, чем  профессиональные программисты. Из каждой тысячи таких преступлений, имевших место в США в по­следние годы, только семь были совершены профессиональ­ными программистами (2, с. 226). Несмотря на то что проблема компьютерной преступности относительно новая, вопрос классификации применительно к ней разработан до­статочно четко. Ученые выделяют следующие виды таких преступлений;

1) физические злоупотребления, которые включают в се­бя: разрушение оборудования; уничтожение данных или прог­рамм; ввод ложных данных, кражу информации, записанной на различных носителях (распечатках,  перфокартах,  диске­тах и т.п^);

2) операционные злоупотребления, представляющие собой: мошенничество (выдача себя за >друтое лицо или использо­вание прав другого лица); несанкционированное использова­ние оконечного устройства;

3 )   программные злоупотребления, которые включают в се­бя: различные способы изменения системы математическо­го обеспечения, к которым,  например,  относятся так казы-

22

 

ваемые "логическая бомба* и  'троянский конь". Первый заключается в том,  что в программу вводится команда компьютеру проделать в определенный момент какое-либо несанкционированное действие, второй предполагает включе­ние в обычную программу своего задания;

4)  электронные злоупотребления, которые включают в себя схемные и аппаратные изменения,  приводящие к тому же результату,  что и изменение программ.

Существует и более краткая классификация, которая включает в себя:   1)  акты вандализма по отношению ко в всей ЭВМ или отдельным ее частям;  2)  кражи информации из ЭВМ; 3)  хищения с помощью ЭВМ.

Первый вид преступлений преследует цель нанести ущерб владельцу и вызвать задержку в работе путем вы­вода из строя ЭВМ. Так, восстановление стертых преступ­ником меток на магнитной ленте требует значительных за­трат времени и денежных средств. Кража информации из ЭВМ, а также ценных программ осуществляется с цепью подрыва репутации конкурента или передачи сведений конку­рирующим фирмам. Исполнителями таких преступлений ста­новятся лица,  имеющие доступ к ЭВМ  и хорошо осведом­ленные в делах фирмы. Хищения преследуют цель личного обогащения с помощью компьютера. Преступники могут по­хищать товары и другое имущество в крупных размерах, а также вводить в ЭВМ заказы и инструкции на доставку товаров в определенные места.

Наибольшую опасность представляют преступления, со­вершаемые в финансовой сфере. Простые манипуляции с вы­числительной техникой дают возможность преступникам де­лать фиктивные ценные вклады, получать несуществующие прибыли.

Исследования уязвимости существующих вычислитель­ных систем показали,  что практически все стадии прохожде­ния информации в ЭВМ могут быть подвергнуты преступно-» му воздействию. Преступник может ввести в ЭВМ ложные или устаревшие данные, фиктивные счета и т.п.

6. Коммерческая взятка.

Коммерческая взятка определяется как дача или полу­чение вознаграждения с целью повлиять на какого-либо

23

 

служащего, чтобы он нарушил или не исполнил свои обязан­ности, возложенные на него его корпорацией или частным лицом. УК  штата Нью-Йорк определяет это преступление следующим ^образом:  "Лицо виновно в даче или получении коммерческой взятки,  если оно предоставляет или дает сог-ласие предоставить какую-либо выгоду или предлагает та­кую выгоду любому служащему, агенту или доверенному ли­цу без согласия своего начальника или главы корпорации. Любой служащий, агент или доверенное лицо виновен в по­лучении коммерческой взятки,  когда он без согласия свое­го директора или работодателя вымогает,  принимает или соглашается принять какое-либо вознаграждение от друго­го лица  и когда он понимает и соглашается,  что это воз­награждение окажет влияние на его поведение при ведении дел его работодателя или главы корпорации" ( 15, с.  30).

Субъектами данного преступления признаются следую­щие лица: служащие или агенты; администраторы,  попечите­ли или другие доверенные лица; юристы, врачи,  бухгалтеры, оценщики или другие профессиональные советники или инфор­маторы; директора,  партнеры, управляющий либо арбитр.

Обычно считается,  что взятка представляет собой де-. нежное вознаграждение, которое прямо передается агенту, сп- жащему или доверенному лицу. Однако обычно все это происходит в завуалированной форме. Это может быть,  на­пример, приглашение на прием, оплаченный взяткодателями. Взятка может передаваться не непосредственно получателю, а через его жеку, мужа, семью. В законодательстве штага Айова взяткой, например, признается получение для своего пользования, прямо или косвенно, любого подарка, комис­сионных,  скидки, вознаграждения (15,  с. 31). В законода­тельстве штата Миссисипи взяткой признается получение денег,  товаров, движимого имущества,  права на какие-либо действия агентом или его женой (15,  с. 31).

В большинстве штатов обязательным элементом прес­тупления является незнание главы корпорации или директо­ра о получении взятки его служащим Яли агентом. Причи­нение же ущерба директору не является необходимым эле­ментом преступления.

24

 


<